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• 133****3906

  新購土地使用權涉及印花稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知》（財稅[2006]162號）文件的規(guī)定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅。
  根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》，在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。
  根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

  查看全文↓ 2019-11-15 11:50:07
• 132****7872

  根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)購入的土地使用權，或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，按照實際支付的價款和繳納的稅費作為實際成本，并作為無形資產(chǎn)核算；待該項土地開發(fā)時，再將其賬面價值轉入相關在建工程。
  一、取得土地使用權，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，應當依法繳納契稅、印花稅。
  1、契稅
  根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納契稅。
  因此，取得土地使用權，承受者人（購買人）為契稅的納稅人，應當依法繳納契稅。
  契稅是以土地的成交價依照契稅稅率計算繳納，即：應納契稅=成交價*適用稅率。
  其中：契稅稅率，根據(jù)《契稅暫行條例》第三條規(guī)定，契稅稅率為3%-5%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。
  由于我無法獲得您的信息，不知道您所在省份。因此，您所在省份的具體契稅適用稅率，請到主管地稅局咨詢。
  2、印花稅
  根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定，轉讓土地使用權所立的書據(jù)屬于產(chǎn)權轉移書據(jù)，應當按照土地成交價依照萬分之五稅率貼花或匯總計算繳納。應納印花稅=成交價*5/10000。
  3、耕地占用稅
  如果貴公司征用的是耕地，應當繳納各地占用稅
  根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》第四條規(guī)定，耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。
  耕地占用稅=實際占用的耕地面積*適用稅額
  各地適用稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，具體的適用稅額，您可以到主管地稅咨詢。
  編制會計分錄如下：
  借：無形資產(chǎn)-土地使用權
  貸：銀行存款
  附件：國有土地使用權出讓合同，土地出讓金、土地補償費、安置補助費、青苗及地上附著物補償?shù)仁論?jù)（或土地轉讓成交的發(fā)票），耕地占用稅、契稅、印花稅稅票等

  查看全文↓ 2019-11-15 11:50:00
• 157****5403

  企業(yè)土地使用權所繳納的契稅應計入無形資產(chǎn)科目，應作分錄：
  1）計算應繳納的契稅時：
  借：無形資產(chǎn)
  貸：應交稅費——應交契稅
  2）實際繳納時：
  借：應交稅費——應交契稅
  貸：銀行存款
  無形資產(chǎn)具有三個主要特征：
  1.不具有實物形態(tài)。無形資產(chǎn)是不具有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，它不像固定資產(chǎn)、存貨等有形資產(chǎn)具有實物形體。
  2.具有可辨認性。資產(chǎn)滿足下列條件之一的，符合無形資產(chǎn)定義中的可辨認性標準：
  （1）能夠從企業(yè)中分離或者劃分出來，并能單獨或者與相關合同、資產(chǎn)或負債一起，用于出售、轉讓、授予許可、租賃或者交換。
  （2）源自合同性權利或其他法定權利，無論這些權利是否可以從企業(yè)或其他權利或義務中轉移或者分離。
  3.屬于非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)且能夠在多個會計期間為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。無形資產(chǎn)的使用年限在一年以上，其價值將在各個受益期間逐漸攤銷。

  查看全文↓ 2019-11-15 11:49:53
• 133****2014

  一、營業(yè)稅及附加(出讓方)： 　
  　1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。 　
  　2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。 　　
  二、印花稅和契稅(雙方)： 　
  　1、按產(chǎn)權轉移書據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。 　
  　2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。 　
  　三、土地增值稅(出讓方)：
  　1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。
  　2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費用;與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金等。
  　3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。為計算方便，可以通過速算公式計算： 土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數(shù) 　　(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。 　　

  查看全文↓ 2019-11-15 11:49:47
• 154****5769

  一、一般納稅人
  
  （1）轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可選擇適用一般計稅方法，也可以按財稅〔2016〕47號文件規(guī)定選擇適用5%的征收率差額征稅。
  
  （2）轉讓2016年5月1日后取得的土地使用權，則必須采用一般計稅方法，且不適用減去土地使用權原價的差額扣除，根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2016年第18號）規(guī)定，
  
  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。這里只規(guī)定了房地產(chǎn)公司銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項目可以適用土地差額扣除，其他沒有差額扣除的文件依據(jù)。
  
  二、小規(guī)模納稅人
  
  （1）轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇按3%的征收率全額計稅，也可以選擇按財稅〔2016〕47號文件規(guī)定采用5%的征收率差額計稅。
  
  （2）轉讓2016年5月1日后取得的土地使用權，根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十六條只能適用3%的征收率全額計稅。

  查看全文↓ 2019-11-15 11:49:40

相關問題

• 問 公司如何購買土地使用權？需要繳納哪些稅？
  答

  新購土地使用權涉及印花稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知》（財稅[2006]162號）文件的規(guī)定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅。根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》，在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

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• 問 公司如何購買土地使用權
  答

  土地出讓方式是土地使用權取得者取得用地的一種方式,同時也是土地資產(chǎn)處置的一種方式。出讓的土地使用權是土地使用者向國家購買的一種財產(chǎn)權,土地使用者不僅可以占有、使用和取得土地收益,還可以獨立支配和處置土地使用權。土地使用權出讓方式有協(xié)議、招標和拍賣三種形式。

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• 問 土地使用權如何繳納房產(chǎn)稅
  答

  一、房產(chǎn)稅:房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納; 房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納,稅率為1.2%,即房產(chǎn)原值*70%*1.2%;房產(chǎn)出租的,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù),稅率為12%,即房產(chǎn)租金收入*1.2%。按房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅的,納稅期限為:企業(yè)按季、個人按半年繳納,納稅人應自期滿之日起十日內申報納稅;出租房產(chǎn)的,納稅人應于出租房產(chǎn)之次月起十日內申報納稅。二、土地使用稅:土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納。

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• 問 出租土地使用權營改增后繳納什么 稅
  答

  納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

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• 問 ??集體土地使用權如何轉讓？需要繳納契稅嗎？
  答

  《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務院令1997年第224號)第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納契稅。第二條規(guī)定，本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：(一)國有土地使用權出讓;(二)土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換;(三)房屋買賣;(四)房屋贈與;(五)房屋交換。前款第二項土地使用權轉讓，不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移。《中華人民共和國契稅暫行條例細則》第三條規(guī)定，條例所稱承受，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。根據(jù)上述規(guī)定，除農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移外，農(nóng)民集體所有的土地權屬轉讓和農(nóng)村房屋權屬轉移，應按規(guī)定征收契稅。契稅應由受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬方繳納。房地產(chǎn)熱的今天，房屋買賣糾紛不斷，緣于相關法律常識的缺乏，面對狀況不知所措。常見的還有房屋出租違約、租金賠償?shù)炔煌瑔栴}。小編在這里提醒大家，在具體維權過程中，要注意證據(jù)的收集，訴訟程序等，此時必須委托房產(chǎn)糾紛律師執(zhí)行，因為只有將專業(yè)事情委托給專業(yè)人士才能將風險降到**低。

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