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• 152****8458

  　國(guó)家營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的重要意義:
  　　第一，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有利于我國(guó)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營(yíng)業(yè)稅是**為重要的兩個(gè)流轉(zhuǎn)稅稅種，二者分立并行。即增值稅的征收范圍是除建筑業(yè)之外的第二產(chǎn)業(yè)，而第三產(chǎn)業(yè)的大部分行業(yè)則需征收營(yíng)業(yè)稅。在目前形勢(shì)下，這種劃分行業(yè)分別適用不同稅制的做法，日漸顯現(xiàn)出其內(nèi)在的不合理性和缺陷，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行造成扭曲，不利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
  　　第二，可以進(jìn)一步充分發(fā)揮增值稅的重要作用。增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅“中性”作用（即在籌集政府收入的同時(shí)并不對(duì)經(jīng)濟(jì)主體施加“區(qū)別對(duì)待”的影響，因而客觀上有利于引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)在公平競(jìng)爭(zhēng)中做大做強(qiáng)）的發(fā)揮?，F(xiàn)行的稅制增值稅征稅范圍較狹窄，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中增值稅的抵扣鏈條被打斷，這種中性效應(yīng)便大打折扣。
  　　第三，可以促進(jìn)我國(guó)服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)。目前的稅制將大部分第三產(chǎn)業(yè)排除在增值稅的征稅范圍之外，對(duì)服務(wù)業(yè)的發(fā)展造成了不利影響。因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅是對(duì)營(yíng)業(yè)額全額征稅，且無(wú)法抵扣，使企業(yè)為避免重復(fù)征稅而傾向于“小而全”、“大而全”模式。不利于服務(wù)企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而在國(guó)際貿(mào)易中處于劣勢(shì)。
  　　第四，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有利于化解稅收征管中的矛盾。現(xiàn)行的兩套稅制并行造成了稅收征管實(shí)踐中的一些困境。例如隨著信息技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)商品的服務(wù)化，商品和服務(wù)的界定逐漸模糊，那么是適用增值稅還是營(yíng)業(yè)稅就成為一個(gè)難題。因此，這次的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以化解這些難題。
  　　總之，在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，逐步將增值稅征稅范圍擴(kuò)大至全部的商品和服務(wù)，以增值稅取代營(yíng)業(yè)稅，既符合國(guó)際慣例也符合我國(guó)的國(guó)情，還將有利于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，所以說(shuō)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅這一改革是十分必要性的。

  查看全文↓ 2019-09-18 10:28:55
• 142****7544

  營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，對(duì)于個(gè)體戶受益**大，國(guó)家將起征點(diǎn)提高，好多個(gè)體都已經(jīng)免稅，而對(duì)公司而言，營(yíng)業(yè)額越大，交的稅比以前更多。官方說(shuō)法：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是一項(xiàng)重要的結(jié)構(gòu)性減稅措施，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅在計(jì)算稅額上與增值稅不同。增值稅是價(jià)外稅，計(jì)算時(shí)要換算為不含稅銷售額，避免了重復(fù)征稅。而營(yíng)業(yè)稅正好相反，是用營(yíng)業(yè)收入直接與適用稅率計(jì)算稅額的。增值稅還可以抵扣上一環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅，營(yíng)業(yè)稅則不能。所以，相比之下，營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)高，而增值稅稅負(fù)低。將稅負(fù)高的改變?yōu)槎愗?fù)低的，自然就是一種減稅措施。
  增值稅“鏈條”更完整，避免“兩頭”征稅
  營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是如何消除重復(fù)征稅的？總體上企業(yè)的稅負(fù)會(huì)發(fā)生哪些變化？
  增值稅的主要特點(diǎn)是以銷項(xiàng)稅額減除進(jìn)項(xiàng)稅額的差額為應(yīng)納稅額；而營(yíng)業(yè)稅通常按照營(yíng)業(yè)收入總額和適用稅率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，不能減除進(jìn)項(xiàng)稅額。也就是說(shuō)，增值稅與營(yíng)業(yè)稅之間基本上不“通氣”，營(yíng)業(yè)稅與營(yíng)業(yè)稅之間也不“通氣”，都是各繳各的，不能相互抵扣；只有增值稅與增值稅之間可以抵扣。
  以運(yùn)輸企業(yè)為例，按照中金公司的模型測(cè)算：某交通運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)額1億元，按照營(yíng)業(yè)稅計(jì)算，其稅率為3%，應(yīng)納稅額為300萬(wàn)元。如果改為增值稅，其納稅為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。此次規(guī)定交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%，意味著其銷項(xiàng)稅額為1100萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)購(gòu)自外部的中間投入為5000萬(wàn)元，以進(jìn)項(xiàng)稅17%的增值稅稅率算，進(jìn)項(xiàng)稅額為850萬(wàn)元。綜合來(lái)看，該企業(yè)所納的增值稅為250萬(wàn)元，稅負(fù)較原先征營(yíng)業(yè)稅減少50萬(wàn)元。
  文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)也存在類似的情況。很多文化創(chuàng)意企業(yè)賣的是創(chuàng)意、設(shè)計(jì)，但是創(chuàng)意設(shè)計(jì)不可能僅靠大腦思維，還要借助技術(shù)設(shè)備。比如動(dòng)漫制作企業(yè)，除了人力資本投入以外，還需要購(gòu)置不少軟件和電腦、圖像設(shè)備等。購(gòu)置設(shè)備時(shí)需要繳納增值稅，而在銷售創(chuàng)意產(chǎn)品時(shí)需要繳納營(yíng)業(yè)稅。把它們繳納的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅以后，“頭”和“尾”繳的都是增值稅，兩者之間就能夠抵扣，從而只要對(duì)產(chǎn)品增值的部分繳稅。

  查看全文↓ 2019-09-18 10:28:51
• 147****7017

  目的是兩個(gè)
  1是營(yíng)業(yè)稅原本是地方稅,改增值稅后就變成75%中央稅25%地方稅,當(dāng)然有稅返還這種制度會(huì)把一部分返給地方.不過(guò)總體上看是中央繼續(xù)集中財(cái)源.也就是通常所說(shuō)的深化分稅制改革
  2是對(duì)第3產(chǎn)業(yè)以及和第三產(chǎn)業(yè)有關(guān)的產(chǎn)業(yè)企業(yè)進(jìn)行一定的減稅.從稅上看增值稅和營(yíng)業(yè)稅實(shí)際都是對(duì)價(jià)值增值部分征稅.所以原本就應(yīng)該統(tǒng)一.其次,第3產(chǎn)業(yè)和第3產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)一直都要交營(yíng)業(yè)稅,但是營(yíng)業(yè)稅不是增值稅,所以進(jìn)項(xiàng)稅額不予以抵扣,就造成了2次3次征稅.比如你開飯店,一瓶酒你進(jìn)貨的時(shí)候已經(jīng)交了增值稅了,你賣出去還要交營(yíng)業(yè)稅,而進(jìn)貨的價(jià)款不能抵扣.改成增值稅了就能抵扣了.就沒(méi)有重復(fù)征稅
  從中央財(cái)政的角度看,財(cái)源的集中是首要目的,減稅實(shí)際上是次要目的

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相關(guān)問(wèn)題

• 問(wèn) 請(qǐng)問(wèn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有什么好處呢？
  答

  1是營(yíng)業(yè)稅原本是地方稅,改增值稅后就變成75%中央稅25%地方稅,當(dāng)然有稅返還這種制度會(huì)把一部分返給地方.不過(guò)總體上看是中央繼續(xù)集中財(cái)源.也就是通常所說(shuō)的深化分稅制改革2是對(duì)第3產(chǎn)業(yè)以及和第三產(chǎn)業(yè)有關(guān)的產(chǎn)業(yè)企業(yè)進(jìn)行一定的減稅.從稅上看增值稅和營(yíng)業(yè)稅實(shí)際都是對(duì)價(jià)值增值部分征稅.所以原本就應(yīng)該統(tǒng)一.其次,第3產(chǎn)業(yè)和第3產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)一直都要交營(yíng)業(yè)稅,但是營(yíng)業(yè)稅不是增值稅,所以進(jìn)項(xiàng)稅額不予以抵扣,就造成了2次3次征稅.比如你開飯店,一瓶酒你進(jìn)貨的時(shí)候已經(jīng)交了增值稅了,你賣出去還要交營(yíng)業(yè)稅,而進(jìn)貨的價(jià)款不能抵扣.改成增值稅了就能抵扣了.就沒(méi)有重復(fù)征稅

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• 問(wèn) 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是怎么一回事？
  答

  2011年，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案。從2012年1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。至此，貨物勞務(wù)稅收制度的改革拉開序幕。自2012年8月1日起至年底，國(guó)務(wù)院將擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)至10省市，北京或9月啟動(dòng)。

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• 問(wèn) 想問(wèn)下營(yíng)業(yè)稅改增值稅作用是什么？
  答

  全面實(shí)施營(yíng)改增，一方面實(shí)現(xiàn)了增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋，基本消除了重復(fù)征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)了社會(huì)分工協(xié)作，有力地支持了服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；另一方面將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，比較完整地實(shí)現(xiàn)了規(guī)范的消費(fèi)型增值稅制度，有利于擴(kuò)大企業(yè)投資，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力。有利于完善和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。此外，營(yíng)改增有利于增加就業(yè)崗位，有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國(guó)的出口稅收環(huán)境?！　I(yíng)業(yè)稅改征增值稅（以下簡(jiǎn)稱營(yíng)改增）是指以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅，增值稅只對(duì)產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國(guó)務(wù)院，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策，目的是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)稅，調(diào)動(dòng)各方積極性，促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級(jí)、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革?！　I(yíng)業(yè)稅和增值稅，是我國(guó)兩大主體稅種。營(yíng)改增在全國(guó)的推開，大致經(jīng)歷了以下三個(gè)階段。2011年，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案。從2012年1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。自2012年8月1日起至年底，國(guó)務(wù)院將擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)至8省市；2013年8月1日，“營(yíng)改增”范圍已推廣到全國(guó)試行，將廣播影視服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。2014年1月1日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，至此交通運(yùn)輸業(yè)已全部納入營(yíng)改增范圍；2016年3月18日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，自2016年5月1日起，中國(guó)將全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)全部納入營(yíng)改增試點(diǎn)，至此，營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)，增值稅制度將更加規(guī)范。這是自1994年分稅制改革以來(lái)，財(cái)稅體制的又一次深刻變革?！　〉谝浑A段：部分行業(yè)，部分地區(qū)2012年1月1日，率先在上海實(shí)施了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)；2012年9月1日至2012年12月1日，營(yíng)改增試點(diǎn)由上海市分4批次擴(kuò)大至北京、江蘇、安徽、福建、廣東、天津、浙江、湖北8省（市）?！　〉诙A段：部分行業(yè)，全國(guó)范圍2013年8月1日，營(yíng)改增試點(diǎn)推向全國(guó)，同時(shí)將廣播影視服務(wù)納入試點(diǎn)范圍；2014年1月1日，鐵路運(yùn)輸業(yè)和郵政業(yè)在全國(guó)范圍實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)；2014年6月1日，電信業(yè)在全國(guó)范圍實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)?！　〉谌A段：所有行業(yè)，從2016年5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增?！　∮?jì)算規(guī)則　　轉(zhuǎn)型后應(yīng)納稅額計(jì)算規(guī)則　　（一）轉(zhuǎn)型后認(rèn)定為一般納稅人的，可按取得的增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如取得外地或本市非試點(diǎn)納稅人的原屬于營(yíng)業(yè)稅可差額征收范圍的發(fā)票，可按發(fā)票金額在銷售額中扣除；如取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票可按發(fā)票注明的稅款抵扣銷項(xiàng)稅額　　（二）轉(zhuǎn)型后認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的，交通運(yùn)輸業(yè)、國(guó)際貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)納稅人取得的外省市和本市非試點(diǎn)納稅人的原屬于營(yíng)業(yè)稅可差額征收范圍的發(fā)票，可按發(fā)票金額在銷售額中扣除；其他行業(yè)如取得外省市和本市非試點(diǎn)納稅人的原屬于營(yíng)業(yè)稅可差額征收范圍的發(fā)票，也可按發(fā)票額在銷售額中扣除，但取得的本市試點(diǎn)一般納稅人或試點(diǎn)小規(guī)模納稅人的發(fā)票，不可扣除銷售額?！　《惵蕶n次　　根據(jù)試點(diǎn)方案，在現(xiàn)行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上，新增設(shè)11%和6%兩檔低稅率。新增試點(diǎn)行業(yè)的原有營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上延續(xù)，對(duì)特定行業(yè)采取過(guò)渡性措施，對(duì)服務(wù)出口實(shí)行零稅率或免稅政策?！　⌒略鏊拇笮袠I(yè)營(yíng)改增的實(shí)施：　　建筑業(yè)：一般納稅人征收11%的增值稅；小規(guī)模納稅人可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收3%的增值稅。　　房地產(chǎn)業(yè)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收11%的增值稅；個(gè)人將購(gòu)買不足2年住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅?！　∩罘?wù)業(yè)：6%。免稅項(xiàng)目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)等?！　〗鹑跇I(yè)：6%。免稅項(xiàng)目：金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款、國(guó)家助學(xué)貸款、國(guó)債地方政府債、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款等的利息收入等。

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• 問(wèn) 想問(wèn)下營(yíng)業(yè)稅改增值稅作用是什么？
  答

  目的是兩個(gè)1是營(yíng)業(yè)稅原本是地方稅,改增值稅后就變成75%中央稅25%地方稅,當(dāng)然有稅返還這種制度會(huì)把一部分返給地方.不過(guò)總體上看是中央繼續(xù)集中財(cái)源.也就是通常所說(shuō)的深化分稅制改革2是對(duì)第3產(chǎn)業(yè)以及和第三產(chǎn)業(yè)有關(guān)的產(chǎn)業(yè)企業(yè)進(jìn)行一定的減稅.從稅上看增值稅和營(yíng)業(yè)稅實(shí)際都是對(duì)價(jià)值增值部分征稅.所以原本就應(yīng)該統(tǒng)一.其次,第3產(chǎn)業(yè)和第3產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)一直都要交營(yíng)業(yè)稅,但是營(yíng)業(yè)稅不是增值稅,所以進(jìn)項(xiàng)稅額不予以抵扣,就造成了2次3次征稅.比如你開飯店,一瓶酒你進(jìn)貨的時(shí)候已經(jīng)交了增值稅了,你賣出去還要交營(yíng)業(yè)稅,而進(jìn)貨的價(jià)款不能抵扣.改成增值稅了就能抵扣了.就沒(méi)有重復(fù)征稅

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• 問(wèn) 問(wèn)一下個(gè)人住房營(yíng)業(yè)稅稅率是多少?
  答

  個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。具體如下：1、房產(chǎn)證未滿2年的，需要繳納總房?jī)r(jià)的5.6%；2、房產(chǎn)證滿2年的，非普通住宅需要繳納差額部分的5.6%；4、房產(chǎn)證滿2年的，普通住宅的免交。5、個(gè)人轉(zhuǎn)讓/贈(zèng)與非普通住宅<2年或個(gè)人轉(zhuǎn)讓/贈(zèng)與普通住宅年限<2年的，房產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅征收：房管局評(píng)估價(jià)×5. 5%。6、個(gè)人轉(zhuǎn)讓/贈(zèng)與非普通住宅年限≥2年的，營(yíng)業(yè)稅征收：（轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價(jià)）×5.5%。7、個(gè)人轉(zhuǎn)讓/贈(zèng)與普通住宅年限≥2年：免征營(yíng)業(yè)稅。

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