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• 138****5398

  受贈(zèng)方需繳納個(gè)人所得稅　　財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)），就個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題進(jìn)行了明確?！锻ㄖ芬?guī)定，以下三種情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅：
  （一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
  （二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；
  （三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。除上述規(guī)定情形以外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。　　受贈(zèng)方需繳納契稅　　《契稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。第二條規(guī)定，本條例所稱(chēng)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：
  （一）國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)?br/>（二）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪邸①?zèng)與和交換；
  （三）房屋買(mǎi)賣(mài)；
  （四）房屋贈(zèng)與；
  （五）房屋交換。個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送房產(chǎn)，受贈(zèng)方需要繳納契稅。土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與契稅的計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕137號(hào)）規(guī)定，從2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2004]1036號(hào)）規(guī)定，《繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。　　贈(zèng)與方需要繳納營(yíng)業(yè)稅　　《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條第一款規(guī)定，單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為繳納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。其計(jì)稅依據(jù)是《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條規(guī)定，納稅人有上述視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無(wú)營(yíng)業(yè)額或價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核定征收營(yíng)業(yè)稅。《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，有償提供條例規(guī)定的勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，這里的有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益，這是一般的原則性規(guī)定，但對(duì)個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的行為，作為“特案規(guī)定”納入了視同銷(xiāo)售范圍。　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)骉營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題解答（之一）骍的通知》（國(guó)稅函〔1995〕156號(hào)）中曾規(guī)定，只有單位無(wú)償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的行為才視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)不征收營(yíng)業(yè)稅。而按照2009年1月1日起施行的新《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則，個(gè)人無(wú)償向他人贈(zèng)送房產(chǎn)，出贈(zèng)方也要繳納營(yíng)業(yè)稅了?！　　敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕174號(hào)）第一條規(guī)定，自2009年1月 1日至12月31日，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年（含2年）的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。由于新?tīng)I(yíng)業(yè)稅對(duì)個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的行為，作為“特案規(guī)定”納入了視同銷(xiāo)售范圍，因此財(cái)稅〔2008〕174號(hào)文件也適用個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送房產(chǎn)行為?！　‰p方需繳納印花稅　　《印花稅暫行條例》第二條規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)屬于印花稅應(yīng)納稅憑證?！队』ǘ悤盒袟l例施行細(xì)則》第五條規(guī)定，條例第二條所說(shuō)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，是指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與、交換、分割等所立的書(shū)據(jù)。因此，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送房產(chǎn)，出、受贈(zèng)雙方都需要按0.05%稅率計(jì)算繳納印花稅。

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• 137****0745

  一般人都會(huì)認(rèn)為，當(dāng)父母想要把房子給子女時(shí)應(yīng)該不會(huì)產(chǎn)生費(fèi)用的。但現(xiàn)實(shí)就是子女想要得到父母房產(chǎn)還是需要付出一定金錢(qián)代價(jià)的。而房產(chǎn)過(guò)戶(hù)則有三種方法，哪種是**省的呢？
  房屋贈(zèng)與
  指一方（贈(zèng)與人）自愿把自己所有的房屋無(wú)償贈(zèng)與他人（受贈(zèng)人），他人愿意接受的民事法律行為。房屋贈(zèng)與的雙方當(dāng)事人應(yīng)訂立書(shū)面合同。
  房屋繼承
  指按照《繼承法》的規(guī)定，是指依照法定程序把被繼承人遺留房屋所有權(quán)及其土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移歸繼承人所有的法律行為。房產(chǎn)繼承，是所有權(quán)及使用權(quán)繼受取得方式的一種。
  房屋買(mǎi)賣(mài)
  指將自己名下的房產(chǎn)進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)交易、自己名下的房產(chǎn)必須具備房屋產(chǎn)權(quán)所有證。
  我們以一套面積80方，原價(jià)80萬(wàn)，現(xiàn)價(jià)值100萬(wàn)元的房屋為例，當(dāng)父母想要把房子給子女的時(shí)候，通過(guò)三種不同方式，各自產(chǎn)生的費(fèi)用是：
  繼承過(guò)戶(hù)：
  280元登記費(fèi)
  　　贈(zèng)與過(guò)戶(hù)：
  280元登記費(fèi)、1萬(wàn)元契稅（1%）（二套購(gòu)房）、4000元公證費(fèi)(千分之3至千分之4公證費(fèi))，總計(jì)交費(fèi)：14280元。
  　　買(mǎi)賣(mài)過(guò)戶(hù)：
  　　不需交納營(yíng)業(yè)稅：80元登記費(fèi)、1萬(wàn)元契稅（1%）（二套購(gòu)房）、個(gè)人所得稅（100-80）*20%=4萬(wàn)元、480元交易費(fèi)，總計(jì)：50560元。
  　　需交納營(yíng)業(yè)稅：80元登記費(fèi)、1萬(wàn)元契稅（1%）（二套購(gòu)房）、3萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅(3%營(yíng)業(yè)稅)、個(gè)人所得稅（100-80）*20%=4萬(wàn)元、480元交易費(fèi)，總計(jì)：70560元。
  　　從中我們可以看出，同一套房子，由于過(guò)戶(hù)方式不同，產(chǎn)生的過(guò)戶(hù)費(fèi)用可以從**低的280元到**高的超過(guò)12萬(wàn)，相差巨大。
  但是在實(shí)際操作中，由于繼承的條件比較嚴(yán)苛；房產(chǎn)贈(zèng)與過(guò)戶(hù)又具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性，因?yàn)樵诜慨a(chǎn)過(guò)戶(hù)之前如果贈(zèng)與人放棄贈(zèng)與，此時(shí)，即便買(mǎi)方已付定金，由于贈(zèng)與的性質(zhì)決定對(duì)賣(mài)方也無(wú)任何約束責(zé)任可追究，即便是告上法庭，法院也不易判決，這樣勢(shì)必會(huì)給購(gòu)房者帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。所以在實(shí)際生活中，房屋買(mǎi)賣(mài)過(guò)戶(hù)是**常見(jiàn)的，也是操作較為便捷和安全的方式。

  查看全文↓ 2019-08-09 20:16:03
• 134****5343

  父母過(guò)戶(hù)房產(chǎn)給子女要交稅的情況如下：
  一、如果房產(chǎn)贈(zèng)與公證了，其費(fèi)用會(huì)涉及到兩筆：
  一筆費(fèi)用是公證費(fèi)，房屋贈(zèng)與的公證費(fèi)收取的比例是受益總額的2%，但不低200元。
  還有一筆費(fèi)用就是契稅=房屋評(píng)估價(jià)*1.5%;交易費(fèi)：6元/平米;登記費(fèi)：80元;評(píng)估費(fèi)：評(píng)估額的0.5%。
  **后一個(gè)環(huán)節(jié)就是到房地產(chǎn)交易中心去辦理房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。這個(gè)環(huán)節(jié)需要繳納的費(fèi)用還有包括100元的登記費(fèi)、5元的權(quán)證印花稅、房屋評(píng)估價(jià)*0.05%的合同印花稅。
  二、如果是直系親屬贈(zèng)與房產(chǎn)可以免征個(gè)人所得稅。需要注意的是，國(guó)家規(guī)定房屋無(wú)償贈(zèng)與時(shí)免征個(gè)人所得稅的三種情況具體包括：
  1、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;
  2、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;
  3、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

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相關(guān)問(wèn)題

• 問(wèn) 朋友的房屋贈(zèng)與怎么交稅？
  答

  朋友之間,那你這屬于　·非直系親屬贈(zèng)與（視同銷(xiāo)售）　?。?）贈(zèng)與人需按征收機(jī)關(guān)核定的房屋計(jì)稅價(jià)格計(jì)征營(yíng)業(yè)稅及附加5.6% ，如果將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）的普通住房贈(zèng)與的，免征營(yíng)業(yè)稅及附加?！　。?）受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋核定的計(jì)稅價(jià)格減除贈(zèng)與過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，按照稅率20%繳納個(gè)人所得稅。　?。?）受贈(zèng)人需按征收機(jī)關(guān)核定的房屋計(jì)稅價(jià)格繳納契稅，稅率3%。提示：個(gè)人通過(guò)非直系親屬贈(zèng)與方式取得的住房，該住房的購(gòu)房時(shí)間按照發(fā)生受贈(zèng)行為后新的購(gòu)房時(shí)間確定。

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• 問(wèn) ??房屋贈(zèng)與交稅是怎么交的？
  答

  1、直系親屬贈(zèng)與。只征收契稅，稅率統(tǒng)一是3%，由于不涉及具體金額，稅基一般是當(dāng)?shù)卣嫉闹笇?dǎo)價(jià)。2、非直系親屬贈(zèng)與。這種情況需要繳納三項(xiàng)稅費(fèi)，分別是：2.1、增值稅不滿(mǎn)兩年的房子要全額征收增值稅，滿(mǎn)兩年的房子但是非普通住宅采取差額征收的方式。前者計(jì)算公式一般是：增值稅=(指導(dǎo)價(jià)/1.05)5.6%后者計(jì)算公式一般是：增值稅=(指導(dǎo)價(jià)-原價(jià)格)/1.055.6%需要注意的是交增值稅的同時(shí)，增值稅附加稅也得要交，一般有地方教育附加(增值稅*2%)、教育費(fèi)附加(增值稅*3%)、城建稅附加(增值稅*7%)。如果房子是滿(mǎn)2年的普通住宅，則免征增值稅。2.2、契稅契稅計(jì)算公式如下：契稅=(指導(dǎo)價(jià)-增值稅)3%2.3、個(gè)人所得稅分為兩種情況，第一種，如果是滿(mǎn)五唯一，則免征個(gè)稅，第二種，如果不滿(mǎn)五年或滿(mǎn)五不唯一，需要按照差額20%的比例征收個(gè)稅。

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• 問(wèn) 房屋贈(zèng)與協(xié)議怎么寫(xiě)？房屋贈(zèng)與要交稅費(fèi)嗎？
  答

  甲方自愿將其下所有的不動(dòng)產(chǎn)房產(chǎn)贈(zèng)與乙方。按照合同法等有關(guān)法律規(guī)定，雙方自愿達(dá)成贈(zèng)與房產(chǎn)協(xié)議如下：甲方自愿將其房產(chǎn)贈(zèng)與給乙方，乙方自愿接受該房屋。由甲方所購(gòu)該房產(chǎn)并取得該房產(chǎn)房產(chǎn)所有權(quán)證。

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• 問(wèn) 房屋贈(zèng)與需要交稅嗎?
  答

  2）.贈(zèng)與，需要你及原來(lái)房屋產(chǎn)權(quán)人一起到當(dāng)?shù)毓C機(jī)關(guān)去辦理贈(zèng)與公證，公證費(fèi)用為房屋評(píng)估價(jià)值的1%，同時(shí)還有評(píng)估價(jià)，然后憑公證書(shū)，雙方身份證，產(chǎn)權(quán)證等去當(dāng)?shù)胤课萁灰字行霓k理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)，稅費(fèi)為房屋評(píng)估價(jià)值的3%，免個(gè)人所得稅； 3）.是否是直系親屬，贈(zèng)與稅費(fèi)都是一樣的； 4）.贈(zèng)與合同在什么地方簽，都是同樣效果； 5）.房屋評(píng)估價(jià)值的3%； 6）.辦理贈(zèng)與公證，需要公證，費(fèi)用是房屋評(píng)估價(jià)值的1%，還有房屋評(píng)估價(jià)值。 一般來(lái)說(shuō)，辦理房屋贈(zèng)與手續(xù)要經(jīng)過(guò)以下幾個(gè)步驟： (一)房屋贈(zèng)與人與受贈(zèng)人訂立房屋贈(zèng)與的書(shū)面合同，即贈(zèng)與書(shū)。根據(jù)規(guī)定，房屋贈(zèng)與一定要采用書(shū)面形式。 (二)房屋贈(zèng)與的雙方當(dāng)事人憑房屋所有權(quán)證、贈(zèng)與合同等材料，按規(guī)定繳納有關(guān)稅費(fèi)。 (三)辦理公證。根據(jù)國(guó)家及本市的有關(guān)規(guī)定，房屋贈(zèng)與必須辦理公證手續(xù)。 (四)辦理房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。房屋贈(zèng)與當(dāng)事人到房屋所在地的房地產(chǎn)交易中心申請(qǐng)轉(zhuǎn)移過(guò)戶(hù)登記，并提交下列材料：(1)過(guò)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)；(2)身份證件；(3)房地產(chǎn)權(quán)證；(4)贈(zèng)與書(shū)及公證書(shū)；(5)有關(guān)稅費(fèi)的收據(jù)。 (五)贈(zèng)與人將房屋交付受贈(zèng)人。這里的交付以辦理房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記為準(zhǔn)。如果未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)，但當(dāng)事人之間訂立了書(shū)面贈(zèng)與合同，且贈(zèng)與人已將房屋產(chǎn)權(quán)證原件交給受贈(zèng)人的，根據(jù)**高人民法院的規(guī)定，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定贈(zèng)與成立。PS:再多說(shuō)下 由于各地方政府政策的不一樣，收費(fèi)的費(fèi)用會(huì)有波動(dòng)，但都不大。

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• 問(wèn) 房屋贈(zèng)與要交稅嗎?
  答

  對(duì)于贈(zèng)與房產(chǎn)，業(yè)主可不必交納營(yíng)業(yè)稅及個(gè)人所得稅，但需繳納相應(yīng)的契稅和其他手續(xù)、工本等費(fèi)用。持雙方的繼承、贈(zèng)予公證書(shū)，連同房產(chǎn)證、身份證、戶(hù)口本(暫住證)、夫妻雙方共同出讓等證明，到地稅局直接辦理完稅手續(xù)即可。具體來(lái)講就是先要去公證處辦理贈(zèng)與公證，然后到房地產(chǎn)交易中心辦理贈(zèng)與過(guò)戶(hù)。需提交材料：1、房屋所有權(quán)證；2、贈(zèng)與雙方（包括贈(zèng)與方配偶）身份證原件及復(fù)印件；3、當(dāng)事人因故不能到場(chǎng)，需出具經(jīng)過(guò)公證的委托書(shū)及代理人的身份證；4、房地產(chǎn)贈(zèng)與申請(qǐng)審批書(shū)；5、贈(zèng)與公證書(shū)；6、產(chǎn)權(quán)界定卡復(fù)印件；辦事程序：1、贈(zèng)與雙方本人憑房屋所有權(quán)證、身份證、贈(zèng)與公證書(shū)到辦事窗口領(lǐng)取房地產(chǎn)贈(zèng)與申請(qǐng)審批書(shū)。2、贈(zèng)與雙方（包括贈(zèng)與方配偶）持填寫(xiě)后的贈(zèng)與申請(qǐng)審批書(shū)及其他需提交材料送交辦事窗口，經(jīng)工作人員審核。3、工作人員內(nèi)部作業(yè)。4、贈(zèng)與雙方交納契稅、土地出讓金及手續(xù)費(fèi)。5、約定時(shí)間領(lǐng)取房屋所有權(quán)證。

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