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• 132****8858

  企業(yè)向個人出售不動產(chǎn)，營業(yè)稅改增值稅之后需要向國稅局繳納增值稅，向地稅局繳納城建稅及教育費(fèi)附加、印花稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。
  一、征稅范圍：
  1、房地產(chǎn)印花稅是指因房地產(chǎn)買賣、房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、轉(zhuǎn)移等而對書立的或領(lǐng)受的房地產(chǎn)憑證的單位和個人征收的一種稅賦；
  2、2016年政府工作報告中明確，將試點增值稅范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍；
  3、繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
  二、適用稅率情況：
  1、按照新的增值稅稅率，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%稅率；
  2、房地產(chǎn)印花稅的稅率有兩種：
  1）是比例稅率，適用于房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，稅率為0.05%，同時適用于房屋租賃合同，稅率為0.1%，房產(chǎn)購銷合同，稅率為0.03%；
  2）是定額稅率，適用于房地產(chǎn)權(quán)利證書，包括房屋產(chǎn)權(quán)證和土地使用證，稅率 為每件5元。
  3、土地增值稅，按照開票收入的6%進(jìn)行繳納；
  4、城建稅及教育費(fèi)附加，參照增值稅的5%、4.5%進(jìn)行繳納，注意稅率可能根據(jù)地方有所變動。

  查看全文↓ 2019-06-14 11:17:07
• 141****8287

  網(wǎng)上有傳言稱,未來10年,房子將是**不值錢的東西。
  
  對擁有兩套住宅的家庭,人均建筑面積80平方米以上的部分,視為奢侈型住宅消費(fèi),每年按市場評估價征收1%到3%的房產(chǎn)稅,且沒有減除額;
  
  家庭第三套住房,每年征收4%到5%的房產(chǎn)稅,且沒有減除額;
  
  家庭第四套住房及以上住宅,每年征收10%的房產(chǎn)稅,且沒有減除額;
  
  取消原《房產(chǎn)稅暫行條例》有關(guān)個人住宅可按租金收入12%交房產(chǎn)稅的規(guī)定;
  
  所有商業(yè)房產(chǎn),每年按租金收入的12%交房產(chǎn)稅;
  
  家庭僅有的一套住宅,免征房產(chǎn)稅。
  
  目前商業(yè)房產(chǎn)的房產(chǎn)稅確實是按照租金的12%來征收。正因如此,消息一經(jīng)網(wǎng)絡(luò)傳播,就有人信以為真,覺得房產(chǎn)稅真會有那么高,連邦哥也不得不得不佩服造謠者的能力——假消息里混含真內(nèi)容,怎能不讓人信以為真?
  
  可是,再高仿真的謠言,也改變不了謠言的事實。Why?原財政部財政科學(xué)研究所所長賈康多次透露過房地產(chǎn)稅改革的初衷,是調(diào)節(jié)貧富差距,而不是調(diào)控房價,并且第二套房應(yīng)從輕征收。按照這個目的,上述征稅的規(guī)定顯然不符合房地產(chǎn)稅改的初衷,在實際中也缺乏操作的可行性。
  
  根據(jù)國務(wù)院656號文發(fā)布,從3月1日開始,《不動產(chǎn)登記暫行條例》正式實施,全國所有城鎮(zhèn)都必須將其紙質(zhì)房產(chǎn)檔案錄入電子信息庫,并建立本地的住 房信息系統(tǒng);全國所有地級以上城市的住房信息系統(tǒng)都必須與住建部聯(lián)網(wǎng),不得以任何借口推延,農(nóng)業(yè)部將選擇兩省試點農(nóng)村土地確權(quán)登記。

  查看全文↓ 2019-06-14 11:17:03
• 152****1682

  《土地增值稅暫行條例 》第二條 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。
  第七條土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率：
  增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
  增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
  增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
  增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。

  查看全文↓ 2019-06-14 11:16:59
• 138****2128

  
  
  誠邀您報名參與本次會議，點擊可查看詳細(xì)內(nèi)容！5月10-13日（深圳）張老師、于老師與您分享：2017城市更新稅收與規(guī)劃管理暨房產(chǎn)企業(yè)財稅運(yùn)營管控再造和土地增值稅清算實操演練
  
  增值稅計稅收入，是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人向買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。隨著房企“營改增”試點的不斷深入，與之相關(guān)的增值稅政策，特別是房地產(chǎn)項目增值稅計稅收入確認(rèn)的政策法規(guī)，發(fā)生了一些重要的變化。房地產(chǎn)增值稅計稅收入的確定，是計算納稅人增值稅的重要依據(jù)，直接影響和決定著房企增值稅稅負(fù)的高低。增值稅計稅收入，特別是涉及到一些特殊情形的收入事項需視具體情形以予確認(rèn)。
  
  
  
  房地產(chǎn)銷售增值稅計稅收入是增值稅征收管理的首要環(huán)節(jié)，在開發(fā)產(chǎn)品的銷售上有多種多樣的銷售方式，涉及銷售價格、結(jié)算方式、開票金額等，實踐中各地存在較大的差異。需要納稅人對企業(yè)的銷售情況認(rèn)真分析、界定，并依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整。為便利房企納稅人熟練掌握“營改增”計稅收入確認(rèn)新稅政，從容應(yīng)對新稅制下的增值稅計稅依據(jù)問題，進(jìn)而提高稅務(wù)遵從度。一起來看看這些實操提示吧！
  
  
  
  稅事實操一：應(yīng)稅銷售額，計稅依據(jù)是不含稅銷售收入
  
  
  
  應(yīng)稅銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方（承受應(yīng)稅勞務(wù)也應(yīng)視為購買方）收取的全部價款和價外費(fèi)用,但是不包括收取的銷項稅額。《實施辦法》第二十三條規(guī)定，一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
  
  
  
  銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率）
  
  
  
  銷項稅額=銷售額×稅率
  
  
  
  稅事實操二：買房違約賠償金，銷售行為不成立屬于營業(yè)外收入
  
  
  
  對于由房屋產(chǎn)權(quán)所有者收取的違約金，財稅〔2016〕36號文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》明確，銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費(fèi)用?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》對價外費(fèi)用則作了更詳細(xì)的解釋，明確價外費(fèi)用包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。違約金為房屋產(chǎn)權(quán)所有者收取，在整個經(jīng)濟(jì)行為的過程中，銷售行為成立時買房違約賠償收入屬于價外費(fèi)用，需要計算繳納增值稅。銷售行為成立時，買房違約賠償收入屬于價外費(fèi)用，需要計算繳納增值稅；銷售行為不成立時，買房違約賠償收入屬于營業(yè)外收入，不需要計算繳納增值稅。這是因為沒有房產(chǎn)成交，違約金也就沒有依附于增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。該違約金是獨立存在的補(bǔ)償款，不屬于增值稅的納稅范圍，因此不用繳納增值稅。
  
  
  
  稅事實操三：混合銷售，按照主營業(yè)務(wù)確認(rèn)銷售額
  
  
  
  一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房同時提供家具，附送家電、贈送禮品，屬于混合銷售行為，應(yīng)按照納稅人的主營業(yè)務(wù)，銷售不動產(chǎn)適用稅率繳納增值稅。例如，商場銷售電視機(jī)，同時負(fù)責(zé)送貨上門。在該交易過程中就既存在銷售貨物行為，又體現(xiàn)安裝服務(wù)，還包含著運(yùn)輸勞務(wù)。該交易行為就是混合銷售。如果房地產(chǎn)企業(yè)實行的買房送家電、禮品的活動，筆者認(rèn)為，房地產(chǎn)企業(yè)主要目的是售房，贈送家電是一種營銷模式，購房者支付的對價中包含了家電的價值，因此，可以參照混合銷售原則按照主業(yè)（銷售房地產(chǎn)）適用稅率繳納增值稅。對于混合銷售，無論企業(yè)在賬務(wù)上是否分開核算，都按如下原則處理：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
  
  

  查看全文↓ 2019-06-14 11:16:56

相關(guān)問題

• 問 不動產(chǎn)增值稅稅率是多少
  答

  不動產(chǎn)增值稅稅率并不是固定的，一般在銷售或租賃不動產(chǎn)時，增值稅稅率是10%，除此之外還有5%的征收率，具體稅率要看對不動產(chǎn)進(jìn)行的具體操作以及當(dāng)?shù)貙τ诓粍赢a(chǎn)增值稅實行的政策。不動產(chǎn)買賣時需要繳納的稅費(fèi)及費(fèi)用有：1、維修基金一般在購買房屋時，需要按照房屋總價的2%~3%繳納維修基金，維修基金屬于全部業(yè)主共同所有，用于房屋過保后的大修。2、契稅根據(jù)購買房屋套數(shù)、面積不同，契稅征收稅率也不同，首套房房屋面積低于90平米的，契稅按1%征收，首套房房屋面積在90~144平之間的，契稅按1.5%征收，首套房房屋面積大于144平，或是購買二套及以上住房的，契稅均按3%征收。3、物管費(fèi)根據(jù)物業(yè)公司提供的物管服務(wù)，需要繳納物業(yè)管理費(fèi)。4、印花稅按房屋總價的0.05%征收。5、交易手續(xù)費(fèi)普通住宅6元每平米，非普通住宅10元每平米。

• 問 個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅要交多少？
  答

  一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第八款：“ 10.個體工商戶銷售購買的住房，應(yīng)按照附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第五條的規(guī)定征免增值稅。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。 11.其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額?！? 二、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3 《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》的規(guī)定：“一、下列項目免征增值稅 …… （十五）個人銷售自建自用住房。” 三、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3 《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》的規(guī)定：“五、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。 個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市?！? 四、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：“……本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時間外，自2016年5月1日起執(zhí)行?！? 五、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第14號)第五條規(guī)定：“（一）個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。 （二）個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除購買住房價款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶應(yīng)按照本條規(guī)定的計稅方法向住房所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅；其他個人應(yīng)按照本條規(guī)定的計稅方法向住房所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅?！? 六、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第14號)規(guī)定：“……自2016年5月1日起施行?！?/p> 全部4個回答>

• 問 購房如何交不動產(chǎn)權(quán)稅
  答

  買商品房需要交的稅：1、契稅，購房總價的3-5%(不同的省市自治區(qū)稅率不同)，普通商品住宅減半，即1.5-2.5%。 2、印花稅，購房總價的0.05%一些其他的費(fèi)用：一、基金：1、房屋維修基金，購房總價的2-3%，大多數(shù)地方是2%。2、副食品價格調(diào)節(jié)基金,2元/平方米，有些地方不用。二、規(guī)費(fèi)：1、交易費(fèi) ，購房總價的0.5% 買賣雙方各交0.25%，(住宅3元/平方米，由開發(fā)商交，購房者不用交) 。2、《房屋所有權(quán)證》工本費(fèi) ， 各地不一樣，但是都不超過100元。3、《土地使用權(quán)證》工本費(fèi)， 各地不一樣，但是都不超過100元。三、如果按揭，還要發(fā)生以下費(fèi)用：1、評估費(fèi)，購房總價的0.2-0.5%。2、保險費(fèi) ，購房總價乘以貸款年限乘以0.1%乘以50%。3、公證費(fèi)，貸款額乘以0.03% 4、抵押登記費(fèi)，100元。

  全部5個回答>
• 問 房地產(chǎn)不動產(chǎn)權(quán)證如何辦理?如何辦理不動產(chǎn)權(quán)證 不動產(chǎn)權(quán)辦理流程
  答

  1、申請人到不動產(chǎn)所在地的不動產(chǎn)登記部門申請權(quán)籍調(diào)查2、申請人到不動產(chǎn)所在地的不動產(chǎn)登記窗口遞交申請材料3、屬地不動產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)受理、初審后報市不動產(chǎn)登記中心審核4、市不動產(chǎn)登記中心核準(zhǔn)并將登記事項記載于登記簿5、申請人到不動產(chǎn)所在地的不動產(chǎn)登記窗口領(lǐng)取《不動產(chǎn)權(quán)證書》所需資料1《XX不動產(chǎn)登記申請書》；2當(dāng)事人的身份證明；3不動產(chǎn)權(quán)屬證書（已有土地使用證）或土地權(quán)屬來源證明；4《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》；5《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》；6《建設(shè)工程施工許可證》；7《竣工驗收備案證書》；8經(jīng)審查的不動產(chǎn)權(quán)籍調(diào)查結(jié)果（不動產(chǎn)權(quán)籍調(diào)查表、界址點坐標(biāo)成果表、不動產(chǎn)測量報告、宗地圖、查丈表、墻界表、房產(chǎn)分層分戶平面圖等）；9相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證；10其他必要材料。

  全部4個回答>
• 問 不動產(chǎn)增值稅是什么意思
  答

  不動產(chǎn)增值稅其實就是國家對不動產(chǎn)增值部分所收取的一些費(fèi)用，或者說是收取的稅費(fèi)。不過現(xiàn)在每個城市的房產(chǎn)政策是不一樣的，所以房產(chǎn)的增值稅征收標(biāo)準(zhǔn)也會有一些差異。假如說自己的房子買了不到兩年的時間，未來如果想要賣出去的話，在出售房子的時候就會涉及到增值稅的征收，一般情況下都會按照總單價的5%來征收。但如果房子辦理產(chǎn)證的時間已經(jīng)超過了兩年，那么在出售房屋的時候是不需要支付增值稅的。房屋在交易的過程當(dāng)中產(chǎn)生的稅費(fèi)會比較的多，除了會產(chǎn)生不動產(chǎn)增值稅以外，還會產(chǎn)生契稅，房屋維修基金，物業(yè)管理費(fèi)以及權(quán)屬登記費(fèi)，交易手續(xù)費(fèi)，印花稅，個人所得稅等等。所以在交易房屋時，自己先得搞清楚這些費(fèi)用的具體金額，如果實在不懂可以去稅務(wù)局咨詢。