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• 135****9400

  （1）契稅。 建筑用地在承接出讓土地時，房地產(chǎn)開發(fā)商需向土地管理部門繳納3％～5％稅率的契稅。 （2）營業(yè)稅。自建建筑物出售，按建筑業(yè)3％稅率計繳營業(yè)稅，出售建筑物，按銷售不動產(chǎn)的5％稅率計繳營業(yè)稅。
  （3）城市維護建設稅和教育費附加。在繳納營業(yè)稅的同時，應以實際繳納的營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率繳納城市建設維護稅和3％的教育費附加。城市建設維護稅為比例稅，按納稅人所在地區(qū)的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人所在地不在城市市區(qū)或者鎮(zhèn)的，稅率為1％。
  （4）城鎮(zhèn)土地使用稅。房地產(chǎn)開發(fā)商使用國有土地，以使用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅 額計繳。年應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額土地使用稅按年計算，分期向土地所在地稅務機關(guān)繳納。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2003]89號）文件的規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起 計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
  （5）房產(chǎn)稅。以擁有的房產(chǎn)的計稅余值為計稅依據(jù)，按1.2％稅率計繳房產(chǎn)稅。應納稅額＝房產(chǎn)余值×（1－10％～30％）×1.2％房產(chǎn)稅按年計征，分期向房產(chǎn)所在地稅務機關(guān)繳納。根據(jù)國稅發(fā)[2003] 89號
  文 件的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在售出之前不征收房產(chǎn)稅；但售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅。
  （6）車船使用稅。以擁有自用的應稅車船適用的計稅標準、年稅額分別計稅。車船使用稅按年征收 ，分期繳納，納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。汽車適用的車輛使用 稅稅額是每年每輛60～320元，由納稅人所在地稅務機關(guān)征收。納稅人所在地， 對單位是指經(jīng)營所在地，對個人是指住所所在地。

  查看全文↓ 2019-04-21 09:11:36
• 142****0036

  營業(yè)稅按營業(yè)收入5%繳納；
  城建稅按繳納的營業(yè)稅7%繳納；
  教育費附加按繳納的營業(yè)稅3%繳納；
  地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅2繳納%；
  土地增值稅按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入扣除規(guī)定項目金額的增值額繳納（按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率）；
  建安合同按承包金額的萬分之三貼花；
  購房合同按購銷金額的萬分之五貼花；
  城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；
  房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；
  車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元/輛）；
  發(fā)放工資薪金代扣代繳個人所得稅，個人所得稅--工資薪金9級累進，工資、薪金所得稅率0%-45%；

  查看全文↓ 2019-04-21 09:11:29
• 156****9019

  土地增值稅的征收范圍是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物征收（不包括國有土地使用權(quán)出讓所取得的收入），通過概念可以看出轉(zhuǎn)讓的是使用權(quán)而非所有權(quán)。土地增值稅的征收對象包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)和個人，不論法人和自然人、不論經(jīng)濟性質(zhì)、不論內(nèi)資外資、不論行業(yè)和部門，只要發(fā)生納稅行為統(tǒng)統(tǒng)需要繳納。
  
  
  
  另外有幾種特殊的征收范圍，比如：
  
  1、房地產(chǎn)出租：出租人取得收入，但未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，所以無需繳納土地增值稅；
  
  2、房地產(chǎn)抵押：房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人和土地使用權(quán)人雖然在抵押期間取得一定的抵押貸款，但抵押期滿后是要連本帶利還給債權(quán)人的，因此抵押期間無需繳納土地增值稅。但是抵押期滿，房地產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移則需繳納土地增值稅；
  
  3、房地產(chǎn)的交換：由于這種行為既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，所以屬于土地增值稅的征稅范圍；
  
  4、合作建房：對于一方出資金，一方處土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，免征。但是建成后轉(zhuǎn)讓的，應當征收；
  
  5、房地產(chǎn)的重新評估：這種情況下，房產(chǎn)雖然**，但沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移。也沒有取得收入，所以不在征收范圍。
  
  
  
  土地增值稅采用四級超率累進稅率，在計算式允許扣除地價款、房地產(chǎn)開發(fā)成本（包括土地征用及拆遷款、前期工程、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用）、房地產(chǎn)開發(fā)費用。
  
  
  
  舉例，某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商品樓，取得收入1000萬，相關(guān)開發(fā)成本和開發(fā)費用共計400萬，則該企業(yè)應納稅金為=（1000-400）*50%-400*15%=240萬（稅率公式暫省略）

  查看全文↓ 2019-04-21 09:11:23
• 148****5613

  房地產(chǎn)開發(fā)的“稅”和“費”大全，建議收藏！
  
  一、房地產(chǎn)開發(fā)商都需要繳納哪些稅
  
  1.契稅
  
  建筑用地在承接出讓土地時，房地產(chǎn)開發(fā)商需向土地管理部門繳納3％～5％稅率的契稅。
  
  2.營業(yè)稅
  
  自建建筑物出售，按建筑業(yè)3％稅率計繳營業(yè)稅，出售建筑物，按銷售不動產(chǎn)的5％稅率計繳營業(yè)稅。
  
  3.城市維護建設稅和教育費附加
  
  在繳納營業(yè)稅的同時，應以實際繳納的營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率繳納城市建設維護稅和3％的教育費附加。城市建設維護稅為比例稅，按納稅人所在地區(qū)的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人所在地不在城市市區(qū)或者鎮(zhèn)的，稅率為1％。
  
  4.城鎮(zhèn)土地使用稅
  
  房地產(chǎn)開發(fā)商使用國有土地，以使用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額計繳。
  
  年應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額
  
  土地使用稅按年計算，分期向土地所在地稅務機關(guān)繳納。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2003]89號）文件的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
  
  5.房產(chǎn)稅
  
  以擁有的房產(chǎn)的計稅余值為計稅依據(jù)，按1.2％稅率計繳房產(chǎn)稅。
  
  應納稅額＝房產(chǎn)余值×（1－10％～30％）×1.2％
  
  房產(chǎn)稅按年計征，分期向房產(chǎn)所在地稅務機關(guān)繳納。根據(jù)國稅發(fā)[2003] 89號文件的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在售出之前不征收房產(chǎn)稅；但售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅。
  
  6.車船使用稅
  
  以擁有自用的應稅車船適用的計稅標準、年稅額分別計稅。車船使用稅按年征收，分期繳納，納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。汽車適用的車輛使用稅稅額是每年每輛60～320元，由納稅人所在地稅務機關(guān)征收。納稅人所在地，對單位是指經(jīng)營所在地，對個人是指住所所在地。
  
  7.土地增值稅
  
  以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計稅依據(jù)，實行四級超率累進稅率。
  
  計算公式：
  
  土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的總收入－扣除項目金額
  
  應納土地增值稅額＝土地增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除率
  
  土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額，為增值額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
  
  計算增值額的扣除項目有：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費用；（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目。
  
  土地交易環(huán)節(jié)的土地增值稅實行四級超率累進稅率：
  
  增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
  
  增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
  
  增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
  
  增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
  
  企業(yè)建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免納土地增值稅。
  
  納稅人應于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地稅務機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務機關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書、土地轉(zhuǎn)讓和房產(chǎn)買賣合同、房地產(chǎn)評估報告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。
  
  8.印花稅
  
  書立、領(lǐng)受稅法列舉的應稅憑證、按照規(guī)定計繳印花稅。
  
  9.企業(yè)所得稅
  
  應納企業(yè)所得稅額＝（收入總額－稅法準予扣除項目金額）×適用稅率
  
  稅法規(guī)定，企業(yè)繳納所得稅實行按年計算，分期（月或季）預繳，月份或季度終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
  
  10.個人所得稅
  
  個人獨資或合資企業(yè)，按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的應稅稅目，計繳個人所得稅。
  
  應納稅額＝（全年收入總額－成本費用以及損失）×適用稅率－速算扣除數(shù)
  
  個體工商戶的經(jīng)營所得應納的個人所得稅，按年計算，分月預繳，由納稅人在次月7日內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
  
  二、地產(chǎn)開發(fā)前期費用明細
  
  1.征地、拆遷階段
  
  地形勘測費；征用土地補償費；附著物補償費（拆遷補償費）；林地補償費；森林植被恢復費；林地同意使用砍伐費；使用林地評估費；耕地占用稅；耕地開墾費；新菜地、魚塘開發(fā)建設基金；村民社?；穑徽鞯毓芾碣M；征地查勘測量費；拆遷管理費；臨遷補助費；城市增容費；房地產(chǎn)開發(fā)階段；土地手續(xù)階段；用地預審附圖費；土地勘測費；摘牌交易服務費；土地使用權(quán)出讓金（地價）；土地使用權(quán)出讓合同契稅；土地閑置費；地質(zhì)災害評估費；購買地形圖費；套圖費用。
  
  2.總規(guī)階段
  
  交通評估費；調(diào)規(guī)可行性研究費；公示公證費；公示牌制作費；專業(yè)報建；環(huán)境評價咨詢費；人防易地建設費；規(guī)劃報建；放線測量費；公示費（含公證費、公示牌制作費）；市政設施配套費；設計、施工、監(jiān)理招投標；招投標評標費；場地使用費；交易服務費；初步設計審查；審查費用；專家費；會議費；施工許可證；施工圖審查費；工程定額編制費；質(zhì)監(jiān)費；安監(jiān)費；勞保金；散裝水泥基金；印花稅；新型墻體材料基金；農(nóng)民工社會工商保險；預售證；門牌號碼制作費；郵箱制作費；樓盤名、路名登報費；制作路牌費；面積測繪費；規(guī)劃驗收階段；驗線費；公示費（含公證費、公示牌制作費）；公示費（含公證費、公示牌制作費）；違章處罰；大確權(quán)；房屋測繪費；確權(quán)查冊費；補交出讓金；房地產(chǎn)銷售交易階段；印花稅；繳交稅費；房地產(chǎn)交易手續(xù)費；其他費用；

  查看全文↓ 2019-04-21 09:11:20

相關(guān)問題

• 問 房地產(chǎn)開發(fā)商都需要繳納哪些稅和費
  答

  營業(yè)稅按營業(yè)收入5%繳納； 城建稅按繳納的營業(yè)稅7%繳納； 教育費附加按繳納的營業(yè)稅3%繳納； 地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅2繳納%； 土地增值稅按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入扣除規(guī)定項目金額的增值額繳納（按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率）； 建安合同按承包金額的萬分之三貼花； 購房合同按購銷金額的萬分之五貼花； 城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）； 房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納； 車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元/輛）； 企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納（3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；

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• 問 開發(fā)商要交哪些稅? 房地產(chǎn)開發(fā)商需要繳納哪些稅和費？
  答

  房地產(chǎn)開發(fā)商需要繳納的稅有：營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅、契稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅。房地產(chǎn)開發(fā)商需要繳納稅務計算方式：營業(yè)稅，按照銷售收入的5%計算。城市維護建設稅，按照實際繳納的營業(yè)稅計算繳納，城市稅率7%，縣城建制鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。教育費附加，按照實際繳納的營業(yè)稅計算繳納，稅率3%。企業(yè)所得稅，查賬征收的企業(yè)按照利潤總額的25%繳納；核定征收的企業(yè)按照銷售收入的2.5%繳納。土地增值稅，按照銷售收入的2%先行預繳，待項目完工后進行清算，多退少補。印花稅，按照銷售合同的萬分之五計算繳納。契稅，企業(yè)取得土地時按照交易價格的4%繳納。土地使用稅，按照實際占用土地面積乘以適用稅額計算，各個縣區(qū)的稅率不同，可以咨詢當?shù)囟悇諜C關(guān)。

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• 問 開發(fā)商要交哪些稅? 房地產(chǎn)開發(fā)商辦房產(chǎn)證要交什么稅
  答

  買新房需要交的稅費如下：1.印花稅：稅率為1‰，計稅前提為簽署房屋預售合同，買賣雙方各0.5‰。2.公證費：證明土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋轉(zhuǎn)讓、買賣及股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按下列標準執(zhí)行：標的額500000元以下部分，收取比例為0.3%，按比例收費不到200的，按200元收?。?500001元至5000000元部分，收取0.25%； 5000001元至10000000元，收取0.2%； 10000001元至20000000元，收取0.15%； 20000001元至50000000元，收取0.1%； 50000001元至100000000元，收取0.05%； 100000001元以上部分，收取0.01%。計費前提為合同公證之時，繳納人為買受人。3.律師費：費率為房款的2.5‰-4‰，計費前提為簽署房屋預售合同時，繳納人為買受人。4.房屋買賣手續(xù)費：120平方米以下1000元，120平方米以上3000元，買賣雙方各負擔一半。5.契稅： 契稅是按照購房交易交割的3%~5%計算繳納。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，按1%稅率征收契稅。

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• 問 開發(fā)商怎樣賣房子?房地產(chǎn)開發(fā)商都需要具備哪些證件才可以賣房?
  答

  房地產(chǎn)開發(fā)商都需要具備“五證”、“二書”才可以賣房。房地產(chǎn)五證兩書是開發(fā)商合法銷售商品房的重要憑證，買房一定要審查五證兩書。開發(fā)商交房時必須具備五證兩書三表。交房程序應該是業(yè)主先驗房、開發(fā)商修房、業(yè)主滿意后收房時才交納合理的費用。具體內(nèi)容：一、《建設用地規(guī)劃許可證》建設單位向土地管理部門申請征用劃撥土地或者出讓土地前，經(jīng)城市規(guī)劃行政主管部門確認，該項目位置范圍符合城市規(guī)劃的法律憑證。二、《建設工程規(guī)劃許可證》五證兩書相關(guān)圖片(6張)有關(guān)建設工程符合城市規(guī)劃需求的法律憑證。三、《國有土地使用證》經(jīng)土地使用者申請，經(jīng)城市各級人民政府頒布的國有土地使用權(quán)的法律憑證。該證主要載明土地使用者名稱、土地座落、用途、土地使用面積、使用年限、和“四至”范圍。四、《建筑工程施工許可證》建設單位進行工程施工的法律憑證，也是房屋權(quán)屬登記的主要依據(jù)之一，沒有開工證的建筑屬違章建筑，不受法律保護。五、《商品房銷售(預售)許可證》市、縣人民政府房地產(chǎn)管理部門允許房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房的批準性文件六、“兩書”《住宅質(zhì)量保證書》、《住宅使用說明書》

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• 問 房地產(chǎn)開發(fā)商需要哪些證呢？
  答

  房地產(chǎn)五證兩書三表是什么？ 一、房產(chǎn)五證是什么、房地產(chǎn)五證是哪五證？ 1.房產(chǎn)五證是指《國有土地使用證》、《建設用地規(guī)劃許可證》、《建設工程規(guī)劃許可證》、《建設工程施工許可證》(建設工程開工證)、《商品房銷售(預售)許可證》。 2.房地產(chǎn)五證中**重要的是《國有土地使用證》和《商品房銷售(預售)許可證》，兩者表明所購房屋屬合法交易范疇?！渡唐贩夸N售(預售)許可證》的預售范圍為本項目可銷售樓盤，購房者務必看清購買樓層是否在預售范圍內(nèi)。 3.《國有土地使用證》是證明土地使用者(單位或個人)使用國有土地的法律憑證，受法律保護。 4.《建設工程規(guī)劃許可證》是有關(guān)建設工程符合城市規(guī)劃要求的法律憑證，是建設單位建設工程的法律憑證，是建設活動中接受監(jiān)督檢查時的法定依據(jù)。 5.《建設工程施工許可證》(建設工程開工證)是建筑施工單位符合各種施工條件、允許開工的批準文件，是建設單位進行工程施工的法律憑證，也是房屋權(quán)屬登記的主要依據(jù)之一。 6.《建設用地規(guī)劃許可證》是建設單位在向土地管理部門申請征用、劃撥土地前，經(jīng)城市規(guī)劃行政主管部門確認建設項目位置和范圍符合城市規(guī)劃的法定憑證，是建設單位用地的法律憑證 7.《商品房銷售(預售)許可證》是市、縣人民政府房地產(chǎn)行政管理部門允許房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房的批準文件。 二、房地產(chǎn)五證二書、房產(chǎn)五證兩書是哪兩書？ 1.二書是指《住宅質(zhì)量保證書》和《住宅使用說明書》。 2.兩書可以作為商品房買賣合同的補充約定，并且是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在商品房交付使用時，向購房人提供的對商品住宅承擔質(zhì)量責任的法律文件和保證文件。 3.《住宅質(zhì)量保證書》是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對所售商品房承擔質(zhì)量責任的法律文件，其中應當列明工程質(zhì)量監(jiān)督單位核驗的質(zhì)量等級、保修范圍、保修期和保修單位等內(nèi)容。 三、五證兩書三表、五證兩書三表是哪三表？ 1. 竣工驗收備案表。 2.房屋實測面積表。 3.住宅工程質(zhì)量分戶驗收表。

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