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• 135****2796

  （1）城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標準，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種行為稅。
  （2）沒有城鎮(zhèn)土地增值稅，正確說法是土地增值稅。對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時所產(chǎn)生的價格增值量征收的稅種。土地價格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用等支出后的余額。沒有增值就不征收。
  （3）城市維護建設(shè)稅，簡稱：城建稅，是我國為了加強城市的維護建設(shè)，擴大和穩(wěn)定城市維護建設(shè)資金的來源，對有經(jīng)營收入的單位和個人征收的一個稅種。以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。以納稅人實際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計稅依據(jù)征收的一種稅，納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的環(huán)節(jié)上，從商品生產(chǎn)到消費流轉(zhuǎn)過程中只要發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅的當中一種稅的納稅行為，就要以這種稅為依據(jù)計算繳納城市維護建設(shè)稅。

  查看全文↓ 2018-12-13 21:53:04
• 143****2928

  房產(chǎn)稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅這三個稅種看起來差不多，真是讓人傻傻分不清楚。同樣是對于地上建筑物征稅，那么這三者的區(qū)別究竟在哪里呢？
  
  1．征收對象不同
  
  房產(chǎn)稅是在房產(chǎn)用于經(jīng)營的時候征收的，如房產(chǎn)用于自己經(jīng)營工廠、商鋪，或用于出租，都要繳納房產(chǎn)稅；土地增值稅是在土地或者地上建筑物發(fā)生轉(zhuǎn)讓時，按照土地增值額征收的；城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅類似，是土地或地上建筑物用于經(jīng)營是征收的。
  
  如發(fā)生房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定計算土地增值額， 在按土地增值額征收土地增值稅。除征收房產(chǎn)稅外，還要按土地的面積征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
  
  2．計稅方式不同
  
  房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)原值或租金征稅；土地增值稅是按照土地增值額計稅； 土地使用稅是按照土地面積征稅。舉幾個簡單的例子：
  
  （1）房產(chǎn)稅：你租了一間房子或是你自己的也行，用于經(jīng)營，月租金500元（自己的房子也要做價）按12%的稅率計算500元×12 個月×12% =720元（是一年的稅金）；
  
  （2）土地增值稅：你用100萬元購買了一場地并蓋了房子，兩年后賣出了 150萬元，適用稅率30%、你應(yīng)交的稅金就是（150萬元 -100 萬元）x30%=15 萬元；
  
  （3）土地使用稅：你的房子占地面積（有土地使用證的按使用證，沒有的按實際丈量的面積計算）是100平方米你應(yīng)交的稅金就 是100×6元（每個城市不一樣）=600元
  
  3．經(jīng)營房產(chǎn)征稅不同
  
  個人非營業(yè)用即自住住房免征土地使用稅和房產(chǎn)稅。但轉(zhuǎn)做經(jīng)營用的，自從經(jīng)營之日起，要征收房產(chǎn)稅，但依然不征收土地使用稅。這里要注意個人所有房產(chǎn)不管什么情況均免征土地使用稅，也要注意經(jīng)營用時征收房產(chǎn)稅的納稅時間。
  
  4．出租征稅不同
  
  免稅單位無論使用什么土地房產(chǎn)，自用的均不交納土地使用稅和房產(chǎn)稅。納稅單位無論是有出租使用即需交納房租使用還是無出租使用即不交納房租使用納稅單位或免稅單位的房地產(chǎn)，均要交納土地使用稅、房產(chǎn)稅。這里千萬要注意房產(chǎn)稅是要交納的，而且要以當期出租同類房產(chǎn)平均租金計算房產(chǎn)稅由使用人交納。
  
  5．優(yōu)惠規(guī)定不同
  
  市政道路，企業(yè)廠區(qū)外綠化用地，免征土地使用稅，但企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地要征收土地使用稅；機場場內(nèi)道路免征土地使用稅，但場外道路要征收；免稅單位用于經(jīng)營的房地產(chǎn)，均要征收土地使用稅和房產(chǎn)稅。
  
  6．融資租賃、分紅征稅不同
  
  融資租賃房產(chǎn)應(yīng)按照房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅，這里很容易搞成按照租金征收，和一般租賃要區(qū)別一下。房產(chǎn)投資人分紅，固定分紅的按照租金計稅，按照效益分紅的，以余值計稅。
  
  7．納稅時間不同
  
  納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；土地使用稅在納稅義務(wù)發(fā)生后每期10日內(nèi)申報納稅；而土地增值稅是在納稅義務(wù)發(fā)生后7日內(nèi)申報納稅。

  查看全文↓ 2018-12-13 21:52:53
• 152****4498

  房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅：每年的4月1-15日份申報上半年的房產(chǎn)稅，10月1-15日份申報下半年的房產(chǎn)稅。按租計征的是次月申報；
  
  土地增值稅只有發(fā)生不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移才交

  查看全文↓ 2018-12-13 21:52:31

相關(guān)問題

• 問 土地增值稅怎么繳納，有哪幾種途徑
  答

  計算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率　　1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。　　納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入?！　∮嬎阍鲋殿~的扣除項目：　?。?）取得土地使用權(quán)所支付的金額；　?。?）開發(fā)土地的成本、費用；　?。?）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；　　（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；　?。?）財政部規(guī)定的其他扣除項目?！　?、土地增值稅實行四級超率累進稅率：　　增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％?！　≡鲋殿~超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％?！　≡鲋殿~超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％?！　≡鲋殿~超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％?！　∩厦嫠兴募壋世圻M稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。　　納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：　　計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：　?。ㄒ唬┰鲋殿~未超過扣除項目金額50％　　土地增值稅稅額=增值額×30％　?。ǘ┰鲋殿~超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％　?。ㄈ┰鲋殿~超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％　?。ㄋ模┰鲋殿~超過扣除項目金額200％　　土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％　　公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數(shù)。

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• 問 交土地增值稅要怎么計算？
  答

  應(yīng)納土地增值稅＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。計算增值額的扣除項目：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）開發(fā)土地的成本、費用；（3）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（5）財政部規(guī)定的其他扣除項目。2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：

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• 問 交土地增值稅要怎么計算？
  答

  計算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。計算增值額的扣除項目：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）開發(fā)土地的成本、費用；（3）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（5）財政部規(guī)定的其他扣除項目。2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：（一）增值額未超過扣除項目金額50%土地增值稅稅額=增值額×30%（二）增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%－扣除項目金額×5%（三）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%－扣除項目金額×15%（四）增值額超過扣除項目金額200%土地增值稅稅額=增值額×60%－扣除項目金額×35%公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。

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• 問 土地增值稅扣除項目有哪些？
  答

  土地增值稅扣除項目有：　　1、取得土地使用權(quán)所支付的地價款?！　?1)納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款，以協(xié)議、招標、拍賣方式取得土地使用權(quán)的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金，如果是以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價款為向原土地使用人實際支付的地價款?！　?2)納稅人在取得土地使用權(quán)時那國家規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費。　　2、房地產(chǎn)開發(fā)成本　　包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等?！　?1)土地征用及拆遷補償費。包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等?！　?2)前期工程費。包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出?！　?3)建筑安裝工程費?！　?4)基礎(chǔ)設(shè)施費。包括小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通信、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出?！　?5)公共配套設(shè)施費?！　?6)開發(fā)間接費用。指直接組織管理開發(fā)項目發(fā)生的費用。包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。　　3、房地產(chǎn)開發(fā)費用　　房地產(chǎn)開發(fā)費用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、財務(wù)費用、管理費用。根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)管理制度規(guī)定，這三項費用做為期間費用，直接記入當期損益，不按成本核算對象進行分攤。故作為土地增值稅的扣除項目的房地產(chǎn)開發(fā)費用，不按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目的實際發(fā)生的費用進行扣除，而按《實施細則》的標準進行扣除、　　4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金　　與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。　　需要明確的是，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額的5‰(貼花)允許在此扣除?！　?、其他扣除項目　　對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按《實施細則》第七條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。在此，應(yīng)特別指出的是：此條優(yōu)惠只適用與從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外其他人不適用。這樣規(guī)定，目的是為了抑制炒買炒賣房地產(chǎn)的投機行為，保護正常投資開發(fā)者的積極性?！　?、舊房及建筑物的評估價格　　舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本乘以成新度折扣率后的價格。評估價格須經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認。此外轉(zhuǎn)讓舊房的、應(yīng)按房屋及建筑的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除。

• 問 什么是土地增值稅？
  答

  對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時所產(chǎn)生的價格增值量征收的稅種。土地價格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超額累進稅率，例如增值額未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，稅率為60%。