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• 156****2574

  個人房屋出租稅率的計算分兩種情況：
  一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應(yīng)繳納以下稅款：
  1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納（根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定）。
  2.營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納（根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表）。
  3.城市維護建設(shè)稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
  4.個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%（根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定）。
  5.印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。
  二、個人出租住房應(yīng)繳納以下稅款，根據(jù)財稅〔2008〕24號文件（對房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠）：
  房產(chǎn)稅：以租金收入4%計算繳納。
  2.營業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計算繳納。
  3.城市維護建設(shè)稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納
  4.個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
  5.免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
  6.免征印花稅。

  查看全文↓ 2018-11-01 19:15:42
• 137****4672

  個人出租房屋取得租金收入，需要繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、印花稅和個人所得稅。
  
  （1）營業(yè)稅
  
  首先對租金收入按照服務(wù)業(yè)稅目計算繳納營業(yè)稅。
  
  計算公式為：
  
  每月應(yīng)納營業(yè)稅稅額=月租金收入×適用稅率
  
  如果出租的是營業(yè)用房，適用稅率為5%；如果出租的是居民住房，適用3%的優(yōu)惠稅率。
  
  （2）按照營業(yè)稅稅額計算繳納城市維護建設(shè)稅。計算公式為：
  
  應(yīng)納城市維護建設(shè)稅稅額=實際繳納的營業(yè)稅稅額×適用稅率
  
  城市維護建設(shè)稅的適用稅率有三個檔次：個人所在地為市區(qū)的，適用稅率為7%；個人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，適用稅率為5%；個人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，適用稅率為1%。
  
  （3）按照營業(yè)稅稅額計算繳納教育費附加。計算公式為：
  
  應(yīng)納教育費附加＝實際繳納的營業(yè)稅稅額×3%
  
  （4）房產(chǎn)稅
  
  房產(chǎn)稅的稅額按照租金收入計算繳納，計算公式為：
  
  每月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝月租金收入×適用稅率
  
  如果出租的是營業(yè)用房，適用稅率為12%；如果出租的是居民住房，適用4%的優(yōu)惠稅率。
  
  （5）印花稅
  
  個人出租門店簽定的合同，簽訂合同的雙方（包括出租方和承租方）還需要按照財產(chǎn)租賃合同稅目繳納印花稅，適用稅率為1‰。計算方法為：
  
  應(yīng)納印花稅稅額=月租金收入×租賃期限（月份數(shù)）×適用稅率
  
  （6）個人所得稅
  
  扣除上述繳納的稅費（包括納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用）以及稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)以后，就是個人出租房屋的應(yīng)納稅所得額。個人還需要就這一所得額按照財產(chǎn)租賃所得計算繳納個人所得稅，適用優(yōu)惠稅率10%。
  

  查看全文↓ 2018-11-01 19:15:36
• 147****5803

  個人出租房屋應(yīng)繳納以下稅種:
  (1)房產(chǎn)稅。按租金依12%稅率計算繳納房產(chǎn)稅。個人按市場價格出租的居民住房,減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。
  (2)城鎮(zhèn)土地使用稅。稅率根據(jù)房產(chǎn)所處的位置及土地使用性質(zhì)而定,具體請咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)。
  (3)營業(yè)稅。依5%稅率繳納營業(yè)稅。個人按市場價格出租的居民住房,營業(yè)稅減按3%稅率繳納。
  (4)城建稅。按營業(yè)稅稅額的7%計算征收。
  (5)個人所得稅。對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。
  (6)印花稅。按租賃合同金額0.1%貼花。此外,還需繳納教育費(按營業(yè)稅稅額的3%計算征收)和堤圍費(各區(qū)征收方式不同)。

  查看全文↓ 2018-11-01 19:15:30

相關(guān)問題

• 問 2017個人出租房屋稅率是多少呢？
  答

  1、房產(chǎn)稅按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人出租房屋，應(yīng)按租金收入的12%在出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。對私有房產(chǎn)主將房屋出租給個人居住，凡經(jīng)房管部門備案并執(zhí)行房管部門規(guī)定的租金標(biāo)準(zhǔn)的，可暫免繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅2、城鎮(zhèn)土地使用稅擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人，出租的房屋位于城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi)，應(yīng)按房屋土地(含出租的院落占地)面積，依土地的等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)國稅發(fā)〔2003〕89號文件的規(guī)定，出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅3、增值稅個人及增值稅小規(guī)模納稅人出租房屋應(yīng)按租金收入的5%繳納增值稅，個人出租房屋月收入在800以下的免征營業(yè)稅。

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• 問 出租房屋要交稅嗎 稅率是多少
  答

  出租房屋屬于租賃業(yè)務(wù)，需要符合政策，辦理的相關(guān)手續(xù)，需要交稅；一般根據(jù)出租房屋月租金收入的5％-20％繳納個人所得稅及其他稅費。具體如下。租賃業(yè)務(wù)有關(guān)稅費1．房產(chǎn)稅。 2．城鎮(zhèn)土地使用稅。 （以上兩稅凡經(jīng)房管部門備案并執(zhí)行規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)的，可暫免繳納。） 3．營業(yè)稅。 按租金收入的5％繳納。個人出租房屋月租金收入在800元以下的免征。 4．城市建設(shè)維護稅。 納稅人所在地按營業(yè)稅的稅額的7％計征。納稅人在郊區(qū)各縣城、鎮(zhèn)范圍內(nèi)的，按營業(yè)稅的5％計征，其余地區(qū)稅率為1％。 5．教育費附加。 按營業(yè)稅稅額的3％計征。 6．印花稅。按租金的千分之一貼花。 7．個人所得稅。 個人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應(yīng)按月租金收入扣除800元費用后的應(yīng)納稅所得額計稅；月租金收入在4000元以上的，應(yīng)按月租金收入扣除20％所得額計算繳納個人所得稅。稅率均為20％。房屋出租需要辦理的相關(guān)政策手續(xù)首先，出租人應(yīng)擁有房屋的產(chǎn)權(quán)和租賃證。如果是公房，承租人必須經(jīng)過產(chǎn)權(quán)人（單位、房管所等）的同意，方可出租。否則視為“公房私租”，這是近來清理整頓租賃市場的重點。有關(guān)手續(xù)：出租人應(yīng)攜帶房屋所有權(quán)證、房產(chǎn)共有權(quán)證、身份證和租賃合同等有關(guān)資料到房地產(chǎn)管理部門申請、辦理租賃備案，領(lǐng)取《房屋租賃許可證》，并持《房屋租賃許可證》到當(dāng)?shù)嘏沙鏊k理《房屋租賃安全合格證》及出租房屋標(biāo)牌。承租人如是外埠人員尚須到所在地街道派出所辦理暫住證。

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• 問 房屋租賃如何繳稅?個人出租房屋要如何交稅？稅率是多少？
  答

  營改增以后，一般納稅人出租房屋增值稅稅率11%，2018年5月1日以后降為10%；小規(guī)模納稅人出租房屋適用征收率5%；其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額；個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：第十五條 增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。 第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

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• 問 出租房屋要交稅嗎？如果要交，稅率是多少？
  答

  國稅總局2016第16號公告第七條 預(yù)繳稅款的計算（一）納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1+11%）×3%（二）納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，除個人出租住房外，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%（三）個體工商戶出租住房，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%第八條 其他個人出租不動產(chǎn)，按照以下公式計算應(yīng)納稅款：（一）出租住房：應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%（二）出租非住房：應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%

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• 問 出租房屋要交稅嗎?個人出租房屋怎么交稅？
  答

  租賃房產(chǎn)出租人獲得租賃所得的，是需要繳納個人所得稅的。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條　個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。（二）勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。（三）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。（四）特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。（五）經(jīng)營所得，是指：1、個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；2、個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；3、個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；4、個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

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