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• 155****8659

  賣房子取得一定的增值收入需要繳納土地增值稅
  土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、取得增值性收入的單位和個(gè)人所征收的一種稅。
  土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。其中，**低稅率為30％，**高稅率為60％，
  增值額與扣除項(xiàng)目金額的比例不超過50％的部分,稅率30%;超過50％～100％的部分稅率40%；超過100％～200％的部分稅率50%；超過200％的部分60%
  計(jì)稅依據(jù)
  土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。
  轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
  土地增值額的大小，取決于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額和扣除項(xiàng)目金額兩個(gè)因素。對(duì)這兩個(gè)因素的內(nèi)含、范圍和確定方法等，稅法作了較為明確的規(guī)定。
  收入額的確定
  納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入在內(nèi)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益，不允許從中減除任何成本費(fèi)用。
  扣除項(xiàng)目及其金額
  舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格
  稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。其中：
  “舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格”是指轉(zhuǎn)讓已使用過的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新折扣率后的價(jià)格。評(píng)估價(jià)格須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
  對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的不允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額。
  納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其支付的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除。但是，對(duì)納稅人因隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅時(shí)所發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用，則不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除。
  與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除。其中：允許扣除的印花稅，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅。對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅，由于已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格之中，因此，計(jì)征土地增值稅時(shí)，不另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除。
  出售舊房及建筑物（二手房），首先按評(píng)估價(jià)格及有關(guān)因素計(jì)算、確定扣除項(xiàng)目金額，再根據(jù)上述方法計(jì)算應(yīng)納稅額。具體計(jì)算步驟是：
  1．計(jì)算評(píng)估價(jià)格。其公式為：評(píng)估價(jià)格＝重置成本價(jià)×成新度折扣率。
  2．匯集扣除項(xiàng)目金額
  3．計(jì)算增值率
  4．依據(jù)增值率確定適用稅率
  5．依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
  應(yīng)納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。
  速算扣除數(shù)：30%檔是0，40%檔是5%，50%檔是15%，60%檔是35% 。
  《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場(chǎng)若干稅收政策的通知》(財(cái)稅[1999]210號(hào))規(guī)定，自1999年8月1日起，對(duì)居民個(gè)人擁有的普通住宅，在轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免征收土地增值稅?！捌胀ㄗ≌钡恼J(rèn)定，一律按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格工作意見的通知》(國(guó)辦發(fā)[2005]26號(hào))制定并對(duì)社會(huì)公布的“中小套型、中低價(jià)位普通住房”的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。即，“原則上應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上、單套建筑面積在120平方米以下、實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下?！?/span>

  查看全文↓ 2019-07-12 10:52:04
• 145****7963

  計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率；
  1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收。計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：
  （1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；
  （2）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。
  2、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：
  （1）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％、未超過扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％。
  （2）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100％、未超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％；增值額超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％。上面所列四級(jí)超率累進(jìn)稅率，每級(jí)“增值額未超過扣除項(xiàng)目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。

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• 141****8088

  財(cái)稅2016第36號(hào)文件附件三：五、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。
  個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。
  應(yīng)交增值稅=交易總價(jià)÷（1+5%）×5%

  查看全文↓ 2019-07-12 10:51:45

相關(guān)問題

• 問 住宅增值稅怎么算
  答

  國(guó)稅總局發(fā)文明確，個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，在2016年4月30日前已簽訂轉(zhuǎn)讓合同，2016年5月1日以后辦理產(chǎn)權(quán)變更事項(xiàng)的，應(yīng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。增值稅稅率是多少?減免規(guī)定是什么?1、非北上廣深地區(qū)增值稅稅率及減免規(guī)定：①個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;②個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。2、北上廣深增值稅稅率及減免規(guī)定：①個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;②個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的，銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;③個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。3、增值稅附加稅繳納規(guī)定(營(yíng)業(yè)稅也繳納，且比例相同)：增值稅附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅(7%)、教育費(fèi)附加(3%)和地方教育費(fèi)附加(2%);附加稅稅額=增值稅/營(yíng)業(yè)稅x稅率，若增值稅稅額減少，附加稅稅額也會(huì)減少。增值稅計(jì)算方法增值稅=【含稅銷售額÷(1+稅率)】x稅率;附加稅=增值稅x 稅率。增值稅計(jì)算器此處以100萬房產(chǎn)交易額為例計(jì)算增值稅：1、征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)：營(yíng)業(yè)稅=100萬x5%=50000元，附加稅=50000x(7%+3%+2%)=6000元，營(yíng)業(yè)稅及其附加稅共56000元。2、變成增值稅后：增值稅=100萬÷(1+5%)x 5%=47619元，附加稅=47619x(7%+3%+2%)=5714元，增值稅及其附加稅共53333元。綜合：營(yíng)改增后，100萬的房產(chǎn)稅費(fèi)能減少2667元。營(yíng)改增后，二手房買賣計(jì)稅依據(jù)5月1日營(yíng)改增實(shí)施后，房地產(chǎn)交易與租賃的抵扣細(xì)則包括六點(diǎn)：1、交契稅時(shí)，計(jì)稅成交價(jià)扣除增值稅;2、出租房產(chǎn)時(shí)，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入扣除增值稅;3、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為扣除增值稅后的收入;4、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的應(yīng)稅收入扣除增值稅，增值稅計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值;5、個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入扣除增值稅，個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)扣除其向出租方支付的租金及增值稅額;6、已免征增值稅的，不再扣減增值稅額。5月1日，營(yíng)改增之后，賣房能省下一筆稅費(fèi)(超過兩年的房產(chǎn)免征增值稅，沒有節(jié)省情況)。所以，賣產(chǎn)權(quán)在兩年之內(nèi)的房子要賺啊。

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• 問 ??什么是房屋增值稅?住宅增值稅怎么算?
  答

  一、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。二、房屋增值稅計(jì)算方法：1、增值稅（約為房屋售價(jià)的5.5%，滿兩年免交），原業(yè)主繳納。2、個(gè)人所得稅（房屋售價(jià)差額的20%或房?jī)r(jià)的1%，家庭唯一住房可申請(qǐng)免稅），原業(yè)主繳納。3、契稅（90平米以下為房?jī)r(jià)的1%、90-144平米以內(nèi)為房?jī)r(jià)的1.5%、144平米以上為房?jī)r(jià)的3%，應(yīng)辦理相關(guān)優(yōu)惠手續(xù)），買家繳納。4、房屋轉(zhuǎn)移登記費(fèi)80元，買家繳納。5、房屋轉(zhuǎn)移登記手續(xù)費(fèi)（過戶費(fèi)，有些地區(qū)已取消）（住宅3-4元/平米，非住宅10元/平米），買賣雙方繳納。6、房屋專項(xiàng)維修基金（首期專項(xiàng)維修資金的交存數(shù)額為：多層住宅7層以下，不配備電梯的)60元/平方米；多層住宅配備電梯的)90元/平方米；小高層、高層住宅7層以上，含7層145元/平方米。）；如果原業(yè)主已經(jīng)交過，則辦理轉(zhuǎn)移到買家名下即可。原業(yè)主已經(jīng)交過的買家可不交，否則應(yīng)補(bǔ)繳。7、土地收益金（房改房、安居房、經(jīng)濟(jì)適用房依次為1%、2%、15%，商品房不繳納此費(fèi)）。原業(yè)主繳納三、如果購(gòu)買的是二手房，只有不滿2年持有的二手房，過戶才需交納5%的增值稅。

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• 問 ??住宅增值稅怎么算?房產(chǎn)增值稅的計(jì)算方式?
  答

  增值稅的計(jì)算公式應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-增值額×速算扣除系數(shù)。增值稅的征收方式：第一步核定征收，按照轉(zhuǎn)讓二手房交易價(jià)格全額的1%征收率征收，這種模式類似于目前的個(gè)人所得稅征收方式。如成交價(jià)為50萬元，土地增值稅應(yīng)為500000×1%=5000元。第二步減除法定扣除項(xiàng)目金額后，按四級(jí)超率累進(jìn)稅率征收。其中又分兩種情況，一是能夠提供購(gòu)房發(fā)票，二是不能夠提供發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告。1、能夠提供購(gòu)房發(fā)票的，可減除以下項(xiàng)目金額：(1)取得房地產(chǎn)時(shí)有效發(fā)票所載的金額(2)按發(fā)票所載金額從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%的金額(3)按國(guó)家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金(4)取得房地產(chǎn)時(shí)所繳納的契稅。2、不能夠提供購(gòu)房發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按照重置成本評(píng)估法，評(píng)定的房屋及建筑物價(jià)格評(píng)估報(bào)告的，扣除項(xiàng)目金額按以下標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)：(1)取得國(guó)有土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額證明(2)中介機(jī)構(gòu)評(píng)定的房屋及建筑物價(jià)格(不包括土地評(píng)估價(jià)值)，需經(jīng)地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)評(píng)定的房屋及建筑物價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)(3)按國(guó)家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和價(jià)格評(píng)估費(fèi)用。

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• 問 差額增值稅怎么算？有沒有網(wǎng)友曉得，謝謝！
  答

  你同事的算法是對(duì)的。前面算的是你海關(guān)承擔(dān)的關(guān)稅，37.6/1.17 是你不含稅的價(jià)格（成本+利潤(rùn)），17.5*1.2051是你的成本+關(guān)稅部分，兩者相減得出的是你利潤(rùn)剔除灌水后的利潤(rùn)，也就是你增值的一部分，再乘以增值稅稅率也就是你要交納的增值稅。為此**后前面的和后面相加得出的就是你關(guān)稅和增值稅的數(shù)額。

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• 問 ??哪位網(wǎng)友知道土地增值稅怎樣計(jì)算？
  答

  根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)土地增值稅具體計(jì)算主要分三種方法。一、能提供評(píng)估價(jià)格的計(jì)算方法：土地增值稅應(yīng)納稅額=〔轉(zhuǎn)讓收入-評(píng)估價(jià)格-與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金〕×適用稅率1.“評(píng)估價(jià)格”是指由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格;2.“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”是指包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅;3.由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除，但個(gè)人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格進(jìn)行評(píng)估的，評(píng)估費(fèi)用不允許扣除;4.能提供評(píng)估價(jià)格的，已繳契稅在計(jì)算土地增值稅時(shí)不允許扣除。例1：柳先生于2004年11月以400000元在某市區(qū)購(gòu)買了一套面積為150㎡的商品房，繳納契稅12000元，并花50000元進(jìn)行了裝修，2006年12月將房屋以640000元的總價(jià)賣出，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)格為460000元，支付評(píng)估費(fèi)用600元，房屋出售支付了手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等合理費(fèi)用共計(jì)500元，上述房屋原值及相關(guān)費(fèi)用均提供了合法有效憑據(jù)。柳先生轉(zhuǎn)讓這套商品房是否要繳納土地增值稅?應(yīng)繳多少?合計(jì)繳稅多少?柳先生轉(zhuǎn)讓的這套商品房，由于房屋面積為150㎡，屬于非普通住宅，且只居住了兩年零一個(gè)月，因此其轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)全額繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、土地增值稅和個(gè)人所得稅。柳先生應(yīng)繳納的稅額為：1.營(yíng)業(yè)稅=640000×5%=32000(元);2.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=32000×(7%+3%)=3200(元);3.印花稅=640000×0.05%=320(元)4.土地增值稅：可扣除項(xiàng)目金額=460000+600+(32000+3200+320)=496120(元);增值額=640000-496120=143880(元)，增值率=143880÷496120×100%=29%，增值率不超過50%，適用稅率30%。應(yīng)繳土地增值稅=143880×30%=43164(元)5.個(gè)人所得稅，可扣除的房屋原值=400000+12000=412000(元)，可扣除的相關(guān)稅金=32000+3200+320+43164=78684(元)，可扣除的合理費(fèi)用=裝修費(fèi)+手續(xù)費(fèi)(公證費(fèi)等)=40000+500=40500(元)(稅法規(guī)定可扣除的裝修費(fèi)**高限額為400000×10%=40000元，其實(shí)際支付的裝修費(fèi)為50000元，則只能在稅前扣除40000元裝修費(fèi))，應(yīng)納稅所得額=640000-412000-78684-40500=108816(元)，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×20%=108816×20%=21763.2(元)。合計(jì)稅款總額=32000+3200+320+43164+21763.2=100447.2(元)。二、不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的計(jì)算方法：土地增值稅應(yīng)納稅額=〔轉(zhuǎn)讓收入-上手購(gòu)入價(jià)×(1+5%×n)-與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金〕×適用稅率1.“n”是指購(gòu)入房屋到轉(zhuǎn)讓房屋的年度數(shù);2.“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅;3.上手購(gòu)房繳納的契稅可憑契稅完稅證在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)〔根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財(cái)稅〔2006〕21號(hào))〕。

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