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• 144****4519

  一般是先計(jì)提掛賬，次月支付沖減賬務(wù)，一起扣除的也是要做一次計(jì)提在支付，這樣會(huì)清楚，回單是不是一張不影響，賬務(wù)做清楚就OK

  查看全文↓ 2019-05-03 17:08:04
• 152****4378

  借：管理費(fèi)用-住房公積金 （公司承擔(dān)的部分，若沒有計(jì)提過，則用管理費(fèi)用；計(jì)提過，則用“應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 ”）
  借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 （個(gè)人承擔(dān)的部分）
  貸：銀行存款

  查看全文↓ 2019-05-03 17:08:00
• 143****2063

  原則：職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，大部分的職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)一般都通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
  
  
  
  1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)情況和工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)計(jì)入職工薪酬的工資總額，按照收益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本，分錄如下：
  
  借：管理費(fèi)用——工資
  
  銷售費(fèi)用——工資
  
  生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用）——工資
  
  研發(fā)支出——工資等
  
  貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
  
  按每月應(yīng)繳納的社保公積金中，單位應(yīng)承擔(dān)的部分計(jì)提社保及住房公積金，分錄如下：
  
  借：管理費(fèi)用——社保公積金
  
  銷售費(fèi)用——社保公積金
  
  生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用）——社保公積金
  
  研發(fā)支出——社保公積金
  
  貸：應(yīng)付職工薪酬——社保公積金（單位應(yīng)承擔(dān)的社保及公積金部分）
  
  2、發(fā)放或代繳時(shí)
  
  通常情況下，企業(yè)都是在下月發(fā)放上月的工資并繳納上月的社保及住房公積金，這里我們假設(shè)，社保繳納在工資發(fā)放之后，則發(fā)放工資時(shí)應(yīng)作如下分錄：
  
  
  
  借：應(yīng)付職工薪酬——工資
  
  貸：其他應(yīng)付款——社保公積金（個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保及公積金部分）
  
  應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅（個(gè)人工資和福利等應(yīng)代扣代繳個(gè)稅部分）
  
  銀行存款
  
  
  
  工資發(fā)放完畢，繳納社保時(shí)的應(yīng)作如下分錄：
  
  借：應(yīng)付職工薪酬——社保公積金
  
  其他應(yīng)付款——社保公積金
  
  應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅
  
  貸：銀行存款
  
  3、職工教育經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理
  
  第一種處理：先計(jì)提后“支出”，如果未“支出”完，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，存在納稅調(diào)整，且“應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)”科目會(huì)存在貸方余額，具體會(huì)計(jì)分錄：
  
  
  
  計(jì)提時(shí)，按照收益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本
  
  借：管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)
  
  銷售費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)
  
  生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用）——職工教育經(jīng)費(fèi)
  
  研發(fā)支出——職工教育經(jīng)費(fèi)
  
  貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)（按照工資總額的8%的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)）
  
  備注：2018年1月1日起一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額從2.5%提高至8%。
  
  
  
  支出時(shí)（比如財(cái)務(wù)人員參加財(cái)稅培訓(xùn)）
  
  借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)
  
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人支出職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí)，取得專票可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）
  
  貸：銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款（備用金）等
  
  
  
  第二種處理：“支出”時(shí)才計(jì)提，計(jì)提是按照收益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本，在企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，就不存在納稅調(diào)整，“應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)”科目不存在余額，具體會(huì)計(jì)分錄：
  
  支出時(shí)（比如財(cái)務(wù)人員參加財(cái)稅培訓(xùn)）的會(huì)計(jì)分錄
  
  借：管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)
  
  銷售費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)
  
  生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用）——職工教育經(jīng)費(fèi)
  
  研發(fā)支出——職工教育經(jīng)費(fèi)
  
  貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)（支出多少計(jì)提多少）
  
  借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)
  
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人支出職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí)，取得專票可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）
  
  貸：銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款（備用金）等
  
  4、福利費(fèi)賬務(wù)處理
  
  “支出”時(shí)才計(jì)提，計(jì)提是按照收益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本，上述支出含非貨幣性福利（比如租賃住房/資產(chǎn)供職工無償使用，每期應(yīng)付的租金）

  查看全文↓ 2019-05-03 17:07:56

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• 問 公積金怎么做賬? 繳納住房公積金怎樣做會(huì)計(jì)分錄
  答

  繳納時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金（單位部分）其他應(yīng)收款--住房公積金（個(gè)人部分）貸：銀行存款計(jì)提時(shí)借：管理費(fèi)用--住房公積金（單位部分）貸：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金（單位部分）

  全部3個(gè)回答>
• 問 住房公積金的會(huì)計(jì)分錄
  答

  “應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)”科目。養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金，都計(jì)入此科目。

  全部8個(gè)回答>
• 問 購房怎樣做會(huì)計(jì)分錄
  答

  銀行存款　　貸：短期借款（或長期借款）　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　貸：短期借款（或長期借款）　　還款的時(shí)候　　借　　收到借款　　借

  全部3個(gè)回答>
• 問 上交的房產(chǎn)稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄
  答

  稅金計(jì)入損益的一般是兩個(gè)科目：1、營業(yè)稅金及附加，這個(gè)科目一般是記錄營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加等，這些稅費(fèi)都是與取得收入直接相關(guān)的。2、管理費(fèi)用，有四項(xiàng)稅金計(jì)入該科目，印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅，這四項(xiàng)稅金不是與取得收入完全直接相關(guān)，是與公司整體經(jīng)營管理相關(guān)的，屬于行為稅。所以計(jì)入管理費(fèi)用。如果金額不大可以不用計(jì)提，但是金額太大，為了保證收入與費(fèi)用配比，以及前后各期報(bào)表具有可比性，建議還是計(jì)提，不然利潤不均衡。如果先計(jì)提的：借：管理費(fèi)用—房產(chǎn)稅 貸：預(yù)提費(fèi)用—房產(chǎn)稅；繳納時(shí)：借：預(yù)提費(fèi)用—房產(chǎn)稅 貸：銀行存款 也可以在實(shí)際繳納之后待攤：繳納時(shí)：借：待攤費(fèi)用—房產(chǎn)稅 貸：銀行存款攤銷時(shí)（從繳納的當(dāng)月開始攤銷），會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用—房產(chǎn)稅 貸：待攤費(fèi)用—房產(chǎn)稅 如果金額較?。ɡ绯鲎夥课莸模苯佑?jì)入管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用—房產(chǎn)稅 貸：銀行存款

  全部2個(gè)回答>
• 問 房屋租賃會(huì)計(jì)分錄怎么做？了解情況的麻煩告知下哈？
  答

  1、房子出租時(shí)，首先要將其轉(zhuǎn)為“投資性房地產(chǎn)”（假定是以成本模式計(jì)量）：借：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)2、收到房租時(shí)：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入3、計(jì)提折舊：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊4、應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅（城建稅、教育費(fèi)附加等）

  全部3個(gè)回答>