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• 138****1657

  繳納時
  借：應付職工薪酬--住房公積金（單位部分）
  其他應收款--住房公積金（個人部分）
  貸：銀行存款
  計提時
  借：管理費用--住房公積金（單位部分）
  貸：應付職工薪酬--住房公積金（單位部分）

  查看全文↓ 2019-04-24 21:29:47
• 147****7344

  ：管理費用-住房公積金 （公司承擔的部分，若沒有計提過，則用管理費用；計提過，則用“應付職工薪酬-住房公積金 ”）
  借：應付職工薪酬-住房公積金 （個人承擔的部分）
  貸：銀行存款

  查看全文↓ 2019-04-24 21:29:43
• 134****7996

  原則：職工的工資、獎金、津貼和補貼，大部分的職工福利費、醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費，住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費一般都通過“應付職工薪酬”科目核算。
  
  
  
  1、企業(yè)應當根據(jù)職工提供服務情況和工資標準計算應計入職工薪酬的工資總額，按照收益對象計入當期損益或相關(guān)資本成本，分錄如下：
  
  借：管理費用——工資
  
  銷售費用——工資
  
  生產(chǎn)成本（制造費用）——工資
  
  研發(fā)支出——工資等
  
  貸：應付職工薪酬——工資
  
  按每月應繳納的社保公積金中，單位應承擔的部分計提社保及住房公積金，分錄如下：
  
  借：管理費用——社保公積金
  
  銷售費用——社保公積金
  
  生產(chǎn)成本（制造費用）——社保公積金
  
  研發(fā)支出——社保公積金
  
  貸：應付職工薪酬——社保公積金（單位應承擔的社保及公積金部分）
  
  2、發(fā)放或代繳時
  
  通常情況下，企業(yè)都是在下月發(fā)放上月的工資并繳納上月的社保及住房公積金，這里我們假設，社保繳納在工資發(fā)放之后，則發(fā)放工資時應作如下分錄：
  
  
  
  借：應付職工薪酬——工資
  
  貸：其他應付款——社保公積金（個人應承擔的社保及公積金部分）
  
  應交稅費――應交個人所得稅（個人工資和福利等應代扣代繳個稅部分）
  
  銀行存款
  
  
  
  工資發(fā)放完畢，繳納社保時的應作如下分錄：
  
  借：應付職工薪酬——社保公積金
  
  其他應付款——社保公積金
  
  應交稅費――應交個人所得稅
  
  貸：銀行存款
  
  3、職工教育經(jīng)費的賬務處理
  
  第一種處理：先計提后“支出”，如果未“支出”完，企業(yè)所得稅匯算清繳時，存在納稅調(diào)整，且“應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費”科目會存在貸方余額，具體會計分錄：
  
  
  
  計提時，按照收益對象計入當期損益或相關(guān)資本成本
  
  借：管理費用——職工教育經(jīng)費
  
  銷售費用——職工教育經(jīng)費
  
  生產(chǎn)成本（制造費用）——職工教育經(jīng)費
  
  研發(fā)支出——職工教育經(jīng)費
  
  貸：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費（按照工資總額的8%的計提標準）
  
  備注：2018年1月1日起一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額從2.5%提高至8%。
  
  
  
  支出時（比如財務人員參加財稅培訓）
  
  借：應付職工薪酬—職工教育經(jīng)費
  
  應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人支出職工教育經(jīng)費時，取得專票可按規(guī)定抵扣進項稅額）
  
  貸：銀行存款/現(xiàn)金/其他應收款（備用金）等
  
  
  
  第二種處理：“支出”時才計提，計提是按照收益對象計入當期損益或相關(guān)資本成本，在企業(yè)所得稅稅前扣除標準范圍內(nèi)，就不存在納稅調(diào)整，“應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費”科目不存在余額，具體會計分錄：
  
  支出時（比如財務人員參加財稅培訓）的會計分錄
  
  借：管理費用——職工教育經(jīng)費

  查看全文↓ 2019-04-24 21:29:39

相關(guān)問題

• 問 公積金怎么做賬? 繳納住房公積金怎樣做會計分錄
  答

  一般是先計提掛賬，次月支付沖減賬務，一起扣除的也是要做一次計提在支付，這樣會清楚，回單是不是一張不影響，賬務做清楚就OK

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• 問 住房公積金的會計分錄
  答

  “應付職工薪酬－社會保險”科目。養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險、住房公積金，都計入此科目。

  全部8個回答>
• 問 購房怎樣做會計分錄
  答

  銀行存款　　貸：短期借款（或長期借款）　　財務費用　　貸：短期借款（或長期借款）　　還款的時候　　借　　收到借款　　借

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• 問 上交的房產(chǎn)稅怎樣做會計分錄
  答

  稅金計入損益的一般是兩個科目：1、營業(yè)稅金及附加，這個科目一般是記錄營業(yè)稅、城建稅及教育費附加等，這些稅費都是與取得收入直接相關(guān)的。2、管理費用，有四項稅金計入該科目，印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅，這四項稅金不是與取得收入完全直接相關(guān)，是與公司整體經(jīng)營管理相關(guān)的，屬于行為稅。所以計入管理費用。如果金額不大可以不用計提，但是金額太大，為了保證收入與費用配比，以及前后各期報表具有可比性，建議還是計提，不然利潤不均衡。如果先計提的：借：管理費用—房產(chǎn)稅 貸：預提費用—房產(chǎn)稅；繳納時：借：預提費用—房產(chǎn)稅 貸：銀行存款 也可以在實際繳納之后待攤：繳納時：借：待攤費用—房產(chǎn)稅 貸：銀行存款攤銷時（從繳納的當月開始攤銷），會計分錄為：借：管理費用—房產(chǎn)稅 貸：待攤費用—房產(chǎn)稅 如果金額較小（例如出租房屋的），直接計入管理費用借：管理費用—房產(chǎn)稅 貸：銀行存款

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• 問 房屋租賃會計分錄怎么做？了解情況的麻煩告知下哈？
  答

  1、房子出租時，首先要將其轉(zhuǎn)為“投資性房地產(chǎn)”（假定是以成本模式計量）：借：投資性房地產(chǎn)累計折舊貸：固定資產(chǎn)2、收到房租時：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入3、計提折舊：借：其他業(yè)務成本貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊4、應負擔的稅費：借：其他業(yè)務成本貸：應交稅費－應交營業(yè)稅（城建稅、教育費附加等）

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