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• 141****5577

  個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅,是政府利用稅收對個人收入進行調(diào)節(jié)的一種手段。
  個人所得稅收職能由稅收的本質(zhì)所決定，是稅收作為一個經(jīng)濟范疇所具有的內(nèi)在功能，具體表現(xiàn)在稅收的作用。稅收的功能具有內(nèi)在性、客觀性和穩(wěn)定性特征。稅收的基本功能具體為組織財政收入功能、收入分配功能、資源配置與宏觀調(diào)控功能。個人所得稅作為一個重要的稅收范疇，其基本功能同樣為組織財政收入功能、收入分配功能、經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能（或資源配置與宏觀調(diào)控功能）。
  1.個人所得稅的組織財政收入功能。
  個人所得稅以個人所獲取的各項所得為課稅對象，只要有所得就可以課稅，稅基廣闊，因此個人所得稅便成為政府稅收收入的重要組成部分，是財政收入的主要來源。
  2.個人所得稅的收入分配功能。
  市場經(jīng)濟是有效的資源配置方式，但由于在分配上是按照要素的質(zhì)量和多少進行分配，往往會造成收入分配的巨大差距，從而影響社會協(xié)調(diào)和穩(wěn)定，進而損害效率。個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配，促進公平的重要工具。個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配主要是通過累進稅率進行的，在累進稅率下隨著個人收入的增加，個人所得稅適用的邊際稅率不斷提高，從而低收入者適用較低的稅率征稅，而對高收入者則按較高的稅率征稅。這有利于改變個人收入分配結(jié)構(gòu)，縮小高收入者和低收入者之間的收入差距。
  3.個人所得稅的經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能。
  微觀上，個人所得稅對個人的勞動與閑暇、儲蓄與投資、消費等的選擇都會產(chǎn)生影響。宏觀上，個人所得稅具有穩(wěn)定經(jīng)濟的作用：其一，自動穩(wěn)定功能或“內(nèi)在穩(wěn)定器”功能，指個人所得稅可以不經(jīng)過稅率的調(diào)整，即可與經(jīng)濟運行自行配合，并借這種作用對經(jīng)濟發(fā)生調(diào)節(jié)作用；其二，相機選擇調(diào)節(jié)，在經(jīng)濟蕭條或高漲時，采取與經(jīng)濟風向相逆的稅收政策，對個人所得稅的稅率、扣除、優(yōu)惠等進行調(diào)整，實行減稅或增稅的政策，從而使經(jīng)濟走出蕭條或平抑經(jīng)濟的過度繁榮，保持經(jīng)濟的穩(wěn)定。
  

  查看全文↓ 2018-12-20 22:54:51
• 157****5867

  從一般意義上講，政府賦稅有兩個基本職能，一是政府取得收入的基本手段，二是政府進行宏觀調(diào)控的主要工具。從微觀主體角度來講，公民之所以需要交稅，一是公民享用公共產(chǎn)品的相應(yīng)義務(wù)，二是調(diào)節(jié)收入差距平衡利益分配，讓富人少富一點，開通過政府間接地為窮人多做一點貢獻。即所謂"削峰填谷"。
  個人所得稅同時兼有上述兩種職能和作用。這無論是在理論界還是實踐中都是達成共識的，需要探討的只是二者孰輕孰重的問題而已。
  從財政學的角度看，普通公民依法向政府納稅，而政府則利用財政收入提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，例如提供軍隊、環(huán)保、社保、文化設(shè)施、交通建設(shè)等，公民得到了這些產(chǎn)品和服務(wù)，就有納稅的義務(wù)。
  當然，個稅也有收入調(diào)節(jié)的功能，因此對富人得以更高的稅收，作為轉(zhuǎn)支付用給窮人，但這只是量的問題。
  綜上，之所以征收個人所得稅，形成財政收入來提供公共產(chǎn)品是第一位的，收入調(diào)功能是第二位的。
  

  查看全文↓ 2018-12-20 22:54:44
• 147****8660

  官話：取之于民，用之于民
  稅收每個國家都不可避免的 國家發(fā)展也需要錢的
  稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。稅收收入是國家財政收入的**主要來源。馬克思指出：“賦稅是政府機器的經(jīng)濟基礎(chǔ)，而不是其他任何東西。”“國家存在的經(jīng)濟體現(xiàn)就是捐稅”。恩格斯指出：“為了維持這種公共權(quán)力，就需要公民繳納費用——捐稅?！?9世紀美國大法官霍爾姆斯說：“稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣冻龅拇鷥r?！边@些都說明了稅收對于國家經(jīng)濟生活和社會文明的重要作用。
  
  稅收的職能和作用是稅收職能本質(zhì)的具體體現(xiàn)。一般來說，稅收具有以下幾種重要的基本職能：
  1、組織財政收入
  稅收是政府憑借國家強制力參與社會分配、集中一部分剩余產(chǎn)品（不論貨幣形式或者是實物形式）的一種分配形式。組織國家財政收入是稅收原生的**基本職能。稅收2、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟
  政府憑借國家強制力參與社會分配，必然會改變社會各集團及其成員在國民收入分配中占有的份額，減少了他們可支配的收入，但是這種減少不是均等的，這種利益得失將影響納稅人的經(jīng)濟活動能力和行為，進而對社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。政府正好利用這種影響，有目的的對社會經(jīng)濟活動進行引導(dǎo)，從而合理調(diào)整社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。
  3、監(jiān)管管理社會經(jīng)濟活動
  國家在征收取得收入過程中，必然要建立在日常深入細致的稅務(wù)管理基礎(chǔ)上，具體掌握稅源，了解情況，發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)督納稅人依法納稅，并同違反稅收法令的行為進行斗爭，從而監(jiān)督社會經(jīng)濟活動方向，維護社會生活秩序。 稅收的作用就是稅收職能在一定經(jīng)濟條件下，具體表現(xiàn)出來的效果。稅收的作用具體表現(xiàn)為能夠體現(xiàn)公平稅負，促進平等競爭；調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量，保持經(jīng)濟穩(wěn)定；體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整；合理調(diào)節(jié)分配，促進共同富裕；維護國家權(quán)益，促進對外開放等。
  

  查看全文↓ 2018-12-20 22:54:40

相關(guān)問題

• 問 賣房交個人所得稅嗎？為什么賣方要交個人所得稅？
  答

  根據(jù)規(guī)定，以現(xiàn)行契稅政策，個人購買住房實行差別化稅率。契稅征收標準：1.當個人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米以下的，契稅按照1%執(zhí)行;2.戶型面積在90平方米到144平方米的，稅率減半征收，即實際稅率為2%;3.所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%征收；4.購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業(yè)投資性房產(chǎn)，均按照4%的稅率征稅。

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• 問 為什么買房要交個人所得稅
  答

  買房子是不需要繳納個人所得稅的。只是在買二手飯房的時候賣方一般會賣一個凈收價格，就是什么稅費都不出，就收取那么多錢，所以這個費用就加給買方了，辦理二手房過戶的稅費如下：1.個人所得稅：1%（賣方出，滿五年唯一一套住宅免征）；2.契稅：90平方以下1%，90平方-144平方1.5%，144平方以上3%，二套房3%，買方出；3.營業(yè)稅：5.6%（賣方出，滿兩年免征）；4.交易手續(xù)費：面積*6元（買賣雙方一家一半）；5.工本費：80元（買方出）；

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• 問 房產(chǎn)贈與要繳納個人所得稅嗎？
  答

  1、近親屬和具有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的人之間贈與房產(chǎn)，以及發(fā)生繼承、遺贈取得房產(chǎn)的，免征個人所得稅。2、其他人之間的贈與行為，應(yīng)依法繳納個人所得稅。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%，但可以扣除辦理房屋過戶過程中的相關(guān)稅費。

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• 問 二手房買賣要交個人所得稅嗎，如何繳納個人所得稅？
  答

  一、個人住房交易中涉及范圍：住宅和非住宅。對房屋買賣、繼承、贈與、交換、典當?shù)刃袨榫{稅征收范圍。二、個人住房交易中涉及稅種、稅率根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》、《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》、《中華人民共和國印花稅暫行條例》、《征收教育費附加暫行規(guī)定》、《貴州省教育經(jīng)費籌措管理辦法》、《貴陽市價格調(diào)節(jié)基金征集管理辦法》、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅[1995]48號）、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房價格工作意見的通知》（國辦發(fā)〔2005〕26號）、《國家稅務(wù)總局財政部建設(shè)部關(guān)于加強房地產(chǎn)稅收管理的通知》（國稅發(fā)[2005]89號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場若干稅收政策的通知》（財稅[1999]210號）、《財政部、國家稅務(wù)總局、建設(shè)部關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅[1999]278號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]016號）、《國家稅務(wù)總局財政部建設(shè)部關(guān)于加強房地產(chǎn)稅收管理的通知》（國稅發(fā)[2005]89號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)稅收政策執(zhí)行中幾個具體問題的通知》（國稅發(fā)[2005]172號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強住房營業(yè)稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]74號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]108號）等政策規(guī)定，個人住房交易中將會涉及向地方稅務(wù)部門繳納的營業(yè)稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、價格調(diào)節(jié)基金等這樣八個方面稅費及基金。1、營業(yè)稅：個人銷售住房適用稅目為銷售不動產(chǎn)，適用稅率5％，計稅營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ饺〉玫娜績r款和價外費用。2、個人所得稅：個人出售自有住房取得的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得**，以售房收入減除住房原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得，適用20％的比例稅率。3、土地增值稅：個人出售自有住房行為屬轉(zhuǎn)讓地上建筑物及構(gòu)筑物行為，土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，增值額為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除允許扣除**的余額?？鄢?*金額為《土地增值稅暫行條例》第六條所列舉的成本、費用和稅金。稅率：應(yīng)納土地增值稅，按四級超率累進稅率計算：（１）增值額未超過扣除**金額50％的土地增值稅稅額＝增值額×30％。（２）增值額超過扣除**金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除**金額×5％。（３）增值額超過扣除**金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額＝增值額×50％－扣除**金額×１５％。（４）增值額超過扣除**金額200％的土地增值稅稅額＝增值額×60％－扣除**金額×35％。（以上公式中的5％、15％、35％為速算扣除系數(shù)）4、印花稅：對個人銷售住房時，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目，以合同所載金額依0.5‰計征印花稅。對房管部門頒發(fā)給個人的房屋產(chǎn)權(quán)證，取得住房所有權(quán)人，按每件按五元繳納印花稅。5、城市維護建設(shè)稅：以個人銷售住房時實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據(jù)，納稅人在市區(qū)的，稅率為7％；在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人不在市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1％，并與營業(yè)稅同時繳納。6、教育費附加：以個人銷售住房時實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據(jù)，征收率為3%，并與營業(yè)稅同時繳納。7、地方教育費附加：以個人銷售住房時實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據(jù)，征收率為1%，并與營業(yè)稅同時繳納。8、價格調(diào)節(jié)基金：以個人銷售住房時實際取得的價款和價外費用為計稅依據(jù)，征收率為1‰，并在營業(yè)稅繳納時，同時繳納。二、個人住房交易中相關(guān)稅收政策尺度及計算方法1、營業(yè)稅政策執(zhí)行尺度及計算方法購房計稅依據(jù)（收入）的確認：從2006年6月1日起，對個人購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅；個人購買普通住房超過5年（含5年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時免征營業(yè)稅；對個人購買非普通住房超過5年（含5年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其銷售收入減去購買房屋價款后的差額征收營業(yè)稅[營業(yè)稅=（銷售某非普通住房收入-該非普通住房購入原價）×5%]。購房時間標準確認：個人購買住房以取得的房產(chǎn)證或契稅完稅憑證上注明的時間為購買時間。（如：2006年6月2日某個人出售其住房，其取得房產(chǎn)證或契稅完稅憑證的時間必須是2001年6月2日以前的才具備超過5年（含5年）標準，對該個人出售其住房超過5年（含5年）的，其出售的普通住房免征營業(yè)稅，非普通住房營業(yè)稅按售價與購入價之差價，依5%的稅率計算征收）；房屋產(chǎn)權(quán)證和契稅完稅證明二者所注明的時間不一致的，按照孰先的原則確定購買房屋的時間；個人通過受贈、繼承、離婚財產(chǎn)分割等非購買形式取得的住房對外銷售的行為，其購房時間按發(fā)生受贈、繼承、離婚財產(chǎn)分割行為前的購房時間確定；根據(jù)國家房改政策購買的公有住房，以購房合同的生效時間、房款收據(jù)的開具日期或房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時間，按照孰先的原則確定購買房屋的時間。住房標準的確認：自2006年6月1日起，售房人所售住房凡符合當?shù)卣_定的普通住房標準的，可享受稅收優(yōu)惠政策。貴陽市的普通住房須同時滿足以下三個標準：住宅小區(qū)建設(shè)容積率在1.2以上；單套建筑面積在144平方米以下；實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.44倍以下。相關(guān)個人銷售住房政策執(zhí)行標準的確認：對個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售時免征營業(yè)稅；個人購買并居住不足1年的普通住宅，銷售時營業(yè)稅按銷售價減去購入原價后的差額計征；個人自建自用住房，銷售時免征營業(yè)稅；單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額；從2005年6月1日起，對個人購買住房不足２年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅；個人購買普通住房超過２年（含２年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時免征營業(yè)稅；對個人購買非普通住房超過2年（含2年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其銷售收入減去購買房屋價款后的差額征收營業(yè)稅等稅收政策中，涉及個人銷售住房營業(yè)稅的政策規(guī)定停止執(zhí)行。對個人銷售住房營業(yè)稅政策執(zhí)行標準，均按《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強住房營業(yè)稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]74號）文件規(guī)定的內(nèi)容執(zhí)行。2、個人所得稅政策執(zhí)行尺度及計算方法計稅依據(jù)及標準的確認：參看國稅發(fā)[2006]108號①個人出售除已購公有住房以外的其他自有住房，其應(yīng)納稅所得額按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定確定（即：個人出售公有住房以外的其他住房，以轉(zhuǎn)讓該住房的收入減除該住房原值（購入該住房原價）和合理費用（包括轉(zhuǎn)讓該住房所繳納的各項稅費基金）后的余額，為個人出售該住房應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納個人所得稅。個人所得稅=（住房銷售收入-該住房購入原價-轉(zhuǎn)讓該住房所發(fā)生合理費用）×20%）；②個人出售已購公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個人出售已購公有住房（已購公有住房是指城鎮(zhèn)職工根據(jù)國家和縣級(含縣級)以上人民政府有關(guān)城鎮(zhèn)住房制度改革政策規(guī)定，按照成本價(或標準價)購買的公有住房）的銷售價，減除住房面積標準的經(jīng)濟適用住房價款、原支付超過住房面積標準的房價款、向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費用后的余額，為個人出售該住房應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納個人所得稅（個人所得稅=（住房銷售收入-住房面積標準的經(jīng)濟適用住房價款、原支付超過住房面積標準的房價款、向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益-轉(zhuǎn)讓該住房所發(fā)生合理費用）×20%）；③職工個人以成本價(或標準價)出資的集資合作建房、安居工程住房、經(jīng)濟適用住房以及拆遷安置住房，比照已購公有住房確定應(yīng)納稅所得額，計算繳納個人所得稅。購房時間標準確認：個人購買住房以取得的房產(chǎn)證或契稅完稅憑證上注明的時間為購買時間；房屋產(chǎn)權(quán)證和契稅完稅證明二者所注明的時間不一致的，按照孰先的原則確定購買房屋的時間；個人通過受贈、繼承、離婚財產(chǎn)分割等非購買形式取得的住房對外銷售的行為，其購房時間按發(fā)生受贈、繼承、離婚財產(chǎn)分割行為前的購房時間確定；根據(jù)國家房改政策購買的公有住房，以購房合同的生效時間、房款收據(jù)的開具日期或房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時間，按照孰先的原則確定購買房屋的時間。3、土地增值稅政策執(zhí)行尺度及計算方法轉(zhuǎn)讓地上建筑物并取得收入的個人按規(guī)定繳納土地增值稅；個人自用住房居住未滿三年的，按規(guī)定計征土地增值稅；個人自用住房經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準，居住滿三年未滿五年的，減半征收土地增值稅；個人自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準，凡居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅。三、各類不同類型房屋轉(zhuǎn)讓征繳稅種及政策執(zhí)行尺度1、普通住房銷售：（1）營業(yè)稅及附征：普通住房認定標準：貴陽市的普通住房須同時滿足以下三個標準：住宅小區(qū)建設(shè)容積率在1.2以上；單套建筑面積在144平方米以下；實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.44倍以下。普通住房征免尺度：對個人購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅；個人購買普通住房超過5年（含5年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時免征營業(yè)稅；確認轉(zhuǎn)讓房屋時間標準：以取得的房產(chǎn)證或契稅完稅憑證上注明的時間為購買時間。計算方法及稅率：營業(yè)稅=應(yīng)納稅營業(yè)額×5%；城建稅=營業(yè)稅×7%教育費附加=營業(yè)稅×3%地方教育費附加=營業(yè)稅×1%價格調(diào)節(jié)基金=住房銷售收入額×1‰（2）個人所得稅：征免標準：對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售1年內(nèi)，按市場價重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房所繳納的個人所得稅，視其重新購房的價值可全部或部分予以免稅，購房金額大于或等于原住房銷售額(原住房為已購公有住房的，原住房銷售額應(yīng)扣除已按規(guī)定向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益)的，全部退還納稅保證金；購房金額小于原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫；對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。確認轉(zhuǎn)讓房屋時間標準：以取得的房產(chǎn)證或契稅完稅憑證上注明的時間為購買時間。計算方法及稅率：個人出售已購公有住房：個人所得稅=（住房銷售收入-住房面積標準的經(jīng)濟適用住房價款、原支付超過住房面積標準的房價款、向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益-轉(zhuǎn)讓該住房所發(fā)生合理費用）×20%個人出售公有住房以外的其他住房：個人所得稅=（住房銷售收入-該住房購入價款-轉(zhuǎn)讓該住房所發(fā)生合理費用）×20%個人出售住房以外的其他房屋：個人所得稅=（房屋銷售收入-該房屋購入價款-轉(zhuǎn)讓該房屋所發(fā)生合理費用）×20%（3）土地增值稅征免標準：對居民個人擁有的普通住宅，在其轉(zhuǎn)讓時暫免征收土地增值稅。（財稅字[1999]210號）2、非普通住房銷售：（1）營業(yè)稅及附征：非普通住房認定標準：貴陽市的普通住房三個標準以外的其他住房。非普通住房征免尺度：對個人購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅；對個人購買非普通住房超過5年（含5年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其銷售收入減去購買房屋價款后的

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• 問 買房子為什么要交個人所得稅
  答

  買房子要交個人所得稅，是因為買房子有經(jīng)濟收益，經(jīng)濟收益就屬于個人所得。根據(jù)《個人所得稅法》，對個人所得實行稅收征管。因此，買房子時，就需要繳納個人所得稅。

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