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• 142****0676

  一、按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責任公司），對改制前的企業(yè)將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產）轉移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。
  本通知所稱整體改制是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權利、義務的行為。
  二、按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將房地產轉移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。
  三、按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產轉移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。
  四、單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。
  五、上述改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發(fā)企業(yè)的情形。
  六、企業(yè)改制重組后再轉讓國有土地使用權并申報繳納土地增值稅時，應以改制前取得該宗國有土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用，作為該企業(yè)“取得土地使用權所支付的金額”扣除。企業(yè)在改制重組過程中經(jīng)省級以上（含省級）國土管理部門批準，國家以國有土地使用權作價出資入股的，再轉讓該宗國有土地使用權并申報繳納土地增值稅時，應以該宗土地作價入股時省級以上（含省級）國土管理部門批準的評估價格，作為該企業(yè)“取得土地使用權所支付的金額”扣除。辦理納稅申報時，企業(yè)應提供該宗土地作價入股時省級以上（含省級）國土管理部門的批準文件和批準的評估價格，不能提供批準文件和批準的評估價格的，不得扣除。

  查看全文↓ 2018-08-10 20:25:52
• 145****3244

  《土地增值稅暫行條例》
  第八條　有下列情形之一的，免征土地增值稅：
  （一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；
  （二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。
  《條例實施細則》第十二條
  個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經(jīng)向稅務機關申報核準，凡居住滿5年或5年以上的免予征收土地增值稅；居住3年未滿5年的，減半征收土地增值稅。居住未滿3年的，按規(guī)定計征土地增值稅。

  查看全文↓ 2018-08-10 20:25:39
• 155****0698

  1.納稅人建造“普通標準住宅”出售,增值額未超過扣除項目金額20%的,予以免稅;超過20%的,應按全部增值額繳納土地增值稅。
  【解釋】對于納稅人既建普通標準住宅又搞其他房地產開發(fā)的,應分別核算增值額。不分別核算增值額或者不能準確核算增值額的,其建造的普通標準住宅不能適用這一免稅規(guī)定。
  2.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公共租賃住房源,且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。
  3.因國家建設需要依法征用、收回的房地產,免征土地增值稅。
  4.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷,由納稅人自行轉讓原房地產的,免征土地增值稅。

  查看全文↓ 2018-08-10 20:25:30
• 133****0098

  1、法定免稅。有下列情形之一的，免征土地增值稅：
  (1)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%;
  (2)因國家建設需要依法征用、收回的房地產?！吨腥A人民共和國土地增值稅暫行條例》第8條
  2、轉讓房地產免稅。因城市規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，經(jīng)稅務機關審核，免征土地增值稅?！吨腥A人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第11條
  3、轉讓自用住房免稅。個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，凡居住滿5年及以上的，免征土地增值稅;居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅?！吨腥A人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第12條
  4、房地產入股免稅。以房地產作價入股進行投資或聯(lián)營的，轉讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中的房地產，免征土地增值稅。《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
  5、合作建自用房免稅。對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征土地增值稅。《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
  6、互換房地產免稅。個人之間互換自有居住用房地產的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，免征土地增值稅?！敦斦俊叶悇湛偩株P于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
  7、房地產轉讓免稅。對1994年1月1日以前已簽訂的房地產轉讓合同，不論何時轉讓其房地產，免征增值稅?！蛾P于對1994年1月1日前簽訂開發(fā)及轉讓合同的房地產征免土地增值稅的通知》(財法字[1995]7號)
  8、房地產轉讓免稅。對1994年1月1日以前已簽訂房地產開發(fā)合同或已分項，并已按規(guī)定投入資金進行開發(fā)，其首次轉讓房地產的，在2000年底前免征土地增值稅。《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅優(yōu)惠政策延期的通知》(財稅字[1999]293號)
  9、個人轉讓普通住宅免稅。從1999年8月1日起，對居民個人轉讓其擁有的普通住宅，暫免征土地增值稅?！敦斦俊叶悇湛偩株P于調整房地產市場若干稅收政策的通知》(財稅字[1999]210號)
  10、贈與房地產不征稅。房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的，不征收土地增值稅。

  查看全文↓ 2018-08-10 20:25:19
• 134****1007

  1對個人銷售住房暫免征收土地增值稅《財政部 國家稅務總局關于調整房地產交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》 財稅〔2008〕137號11011701
  2普通標準住宅增值率不超過20%的土地增值稅減免《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》 中華人民共和國國務院令第138號11011704
  3轉讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅《財政部 國家稅務總局關于棚戶區(qū)改造有關稅收政策的通知》 財稅〔2013〕101號11011707
  4轉讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅《財政部 國家稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2015〕139號11011709

  查看全文↓ 2018-08-10 20:25:08

相關問題

• 問 土地增值稅扣除項目有哪些？
  答

  土地增值稅扣除項目有：　　1、取得土地使用權所支付的地價款。　　(1)納稅人為取得土地使用權所支付的地價款，以協(xié)議、招標、拍賣方式取得土地使用權的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金，如果是以轉讓方式取得土地使用權的，地價款為向原土地使用人實際支付的地價款?！　?2)納稅人在取得土地使用權時那國家規(guī)定繳納的有關登記、過戶手續(xù)費?！　?、房地產開發(fā)成本　　包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等?！　?1)土地征用及拆遷補償費。包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等?！　?2)前期工程費。包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、“三通一平”等支出?！　?3)建筑安裝工程費?！　?4)基礎設施費。包括小區(qū)內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通信、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出?！　?5)公共配套設施費?！　?6)開發(fā)間接費用。指直接組織管理開發(fā)項目發(fā)生的費用。包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等?！　?、房地產開發(fā)費用　　房地產開發(fā)費用是指與房地產開發(fā)項目有關的銷售費用、財務費用、管理費用。根據(jù)現(xiàn)行財務管理制度規(guī)定，這三項費用做為期間費用，直接記入當期損益，不按成本核算對象進行分攤。故作為土地增值稅的扣除項目的房地產開發(fā)費用，不按納稅人房地產開發(fā)項目的實際發(fā)生的費用進行扣除，而按《實施細則》的標準進行扣除、　　4、與轉讓房地產有關的稅金　　與轉讓房地產有關的稅金是指在轉讓房地產時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅、因轉讓房地產繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除?！　⌒枰鞔_的是，房地產開發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，其在轉讓時繳納的印花稅按產權轉移書據(jù)所載金額的5‰(貼花)允許在此扣除。　　5、其他扣除項目　　對從事房地產開發(fā)的納稅人可按《實施細則》第七條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。在此，應特別指出的是：此條優(yōu)惠只適用與從事房地產開發(fā)的納稅人，除此之外其他人不適用。這樣規(guī)定，目的是為了抑制炒買炒賣房地產的投機行為，保護正常投資開發(fā)者的積極性。　　6、舊房及建筑物的評估價格　　舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本乘以成新度折扣率后的價格。評估價格須經(jīng)當?shù)囟悇諜C關確認。此外轉讓舊房的、應按房屋及建筑的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除。

• 問 土地增值稅
  答

  《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條　土地增值稅實行四級超率累進稅率：　　增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％?！　≡鲋殿~超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％?！　≡鲋殿~超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％?！　≡鲋殿~超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。

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• 問 土地增值稅怎么計算
  答

  土地增值稅一般是在轉讓土地使用權、土地上的建筑物或附著物后，取得了收入然后征收的一種稅，土地增值稅應納稅額＝增值額×應稅稅率。土地增值稅的特點有：1、按次征收一般在房產轉讓時會征收土地增值稅，每發(fā)生一次轉讓行為，就會征收一次土地增值稅，每次的征稅額都是根據(jù)轉讓房產獲得收入金額作為計稅依據(jù)的。2、計稅依據(jù)土地增值稅是以轉讓房產的增值額作為計稅依據(jù)的，以銷售對象的收入扣除掉法定的扣除項目后的余額來計算，和普通增值稅的增值額是不同的。3、稅率土地增值稅實行的是超率累進稅率，是按照分級累進的原則計稅的，增值率越高稅率就越高，增值率越低稅率就越低。4、征稅面廣只要是在我國轉讓房產取得收入，無論是單位還是個人，都有義務繳納土地增值稅。

• 問 ??請問一下房屋贈與土地增值稅需要交嗎?
  答

  一、土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，則不予征稅。二、不征土地增值稅的房地產贈與行為限定為以下兩種情況：1、房屋所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為。2、房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為

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• 問 土地增值稅免稅范圍有哪些方面？
  答

  《土地增值稅暫行條例》第八條　有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。不符合上述文件要求的不能免征土地增值稅。普通住宅增值額超過扣除項目金額20％的土地增值稅沒有優(yōu)惠規(guī)定。

  全部5個回答>