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• 132****8224

  　　物業(yè)公司一次性預(yù)收一年的物業(yè)費(fèi)，涉及的增值稅與企業(yè)所得稅應(yīng)這樣繳納：
  　　1、增值稅
  　?。?）如果在收取時(shí)開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天即為增值稅納稅義務(wù)時(shí)間；
  　　（2）如果在收取時(shí)未開(kāi)具發(fā)票的，在未提供物業(yè)服務(wù)應(yīng)稅行為之前收到的款項(xiàng)不屬于收訖銷售款項(xiàng)，不能按照一次性收款時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)在每月提供物業(yè)服務(wù)后確認(rèn)增值稅收入，并于次月15日前申報(bào)繳納增值稅。
  　　2、企業(yè)所得稅
  　　　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按實(shí)際提供勞務(wù)的月份確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳。

  查看全文↓ 2018-07-14 15:30:30
• 156****1600

  對(duì)于增值稅，如果開(kāi)具了發(fā) 票，必須確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生；但企業(yè)所得稅可按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，分期確認(rèn)收入。
  修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:
  
  （一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā) 票的，為開(kāi)具發(fā) 票的當(dāng)天。
  
  《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條　企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

  查看全文↓ 2018-07-14 15:30:15
• 153****5315

  **為簡(jiǎn)便的辦法,就是開(kāi)票即交稅,因?yàn)槎悇?wù)控制的就是發(fā)票,你開(kāi)票即要報(bào)稅,所以盡量不要先開(kāi)票給服務(wù)對(duì)象,減少應(yīng)收賬款的發(fā)生。
  1、如果開(kāi)的金額就是預(yù)收賬款金額
  借：預(yù)收賬款
  借：銀行存款
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  貸：預(yù)收賬款
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
  2、如果開(kāi)的金額為全部?jī)r(jià)款，一部分尚未收到。
  借：預(yù)收賬款
  借：銀行存款
  應(yīng)收賬款
  貸：預(yù)收賬款
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
  追問(wèn)
  謝謝你的回答。就是說(shuō)今年預(yù)收的物業(yè)費(fèi)只要不開(kāi)發(fā)票，就不用繳增值稅，等明年確認(rèn)收入開(kāi)票時(shí)，再繳稅，是這樣嗎？

  查看全文↓ 2018-07-14 15:29:59

相關(guān)問(wèn)題

• 問(wèn) ?? 預(yù)收物業(yè)費(fèi)如何處理
  答

  1、**為簡(jiǎn)便的辦法，就是開(kāi)票即交稅，因?yàn)槎悇?wù)控制的就是發(fā)票，你開(kāi)票即要報(bào)稅，所以盡量不要先開(kāi)票給服務(wù)對(duì)象，減少應(yīng)收賬款的發(fā)生，否則可能造成，你物業(yè)服務(wù)費(fèi)沒(méi)收回來(lái)，卻要先交稅款，預(yù)收的好辦，開(kāi)了票，你就申報(bào)稅，預(yù)收的也把它視為本期收入，這個(gè)在稅務(wù)上是沒(méi)有問(wèn)題的，不管他多少期的物管費(fèi)，房租，只要他一次性來(lái)交費(fèi)，你就開(kāi)一張票，只要在上面標(biāo)示某期到某期費(fèi)用就可以了。收到時(shí)就借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。同時(shí)核算稅金。2、物業(yè)公司各項(xiàng)目服務(wù)面積增加或減少，主要要求各服務(wù)處做好內(nèi)頁(yè)資料就可以，還是按上述的，按實(shí)際收入（當(dāng)期或前期費(fèi)用收入，以及預(yù)期往期收入，不要做應(yīng)收款收入）核算，未收到的款，只要管理處做記錄就好，供未來(lái)催費(fèi)用。3、按合同支付的費(fèi)用，如保潔費(fèi)，綠化費(fèi)，你也不要按月的去計(jì)提，太麻煩了，你按實(shí)際收到發(fā)票和實(shí)際付款來(lái)做賬，一切解決了，看到票付了款才去入賬。

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• 問(wèn) 物業(yè)費(fèi)可以預(yù)收嗎
  答

  物業(yè)管理公司能不能預(yù)收物業(yè)費(fèi)，在法律上有沒(méi)有什么依據(jù)的問(wèn)題：回答：按照規(guī)定，物業(yè)管理公司不得違背業(yè)主或非業(yè)主使用人的意愿提前收費(fèi);經(jīng)批準(zhǔn)可以預(yù)收的，預(yù)收期不得超過(guò)6個(gè)月，對(duì)此，若是物業(yè)公司沒(méi)有出示政府行政部門批準(zhǔn)文件，可以拒交。雖然有這樣的規(guī)定，但在實(shí)際中很多物業(yè)管理公司要求業(yè)主一年一付物業(yè)費(fèi)的情況普遍存在，就是小區(qū)業(yè)主很多不清楚這樣的規(guī)定。而成為的行業(yè)的一個(gè)規(guī)則一樣。

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• 問(wèn) ?? 預(yù)收物業(yè)費(fèi)如何計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅
  答

  物業(yè)公司一次性預(yù)收一年的物業(yè)費(fèi)，涉及的增值稅與企業(yè)所得稅應(yīng)這樣繳納：　　1、增值稅　?。?）如果在收取時(shí)開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天即為增值稅納稅義務(wù)時(shí)間；　?。?）如果在收取時(shí)未開(kāi)具發(fā)票的，在未提供物業(yè)服務(wù)應(yīng)稅行為之前收到的款項(xiàng)不屬于收訖銷售款項(xiàng)，不能按照一次性收款時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)在每月提供物業(yè)服務(wù)后確認(rèn)增值稅收入，并于次月15日前申報(bào)繳納增值稅?！　?、企業(yè)所得稅　　　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按實(shí)際提供勞務(wù)的月份確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳。

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• 問(wèn) ?? 預(yù)收物業(yè)費(fèi)營(yíng)業(yè)稅如何繳納
  答

  　　物業(yè)公司一次性預(yù)收一年的物業(yè)費(fèi)，涉及的增值稅與企業(yè)所得稅應(yīng)這樣繳納：　　1、增值稅　　（1）如果在收取時(shí)開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天即為增值稅納稅義務(wù)時(shí)間；　?。?）如果在收取時(shí)未開(kāi)具發(fā)票的，在未提供物業(yè)服務(wù)應(yīng)稅行為之前收到的款項(xiàng)不屬于收訖銷售款項(xiàng)，不能按照一次性收款時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)在每月提供物業(yè)服務(wù)后確認(rèn)增值稅收入，并于次月15日前申報(bào)繳納增值稅?！　?、企業(yè)所得稅　　　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按實(shí)際提供勞務(wù)的月份確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳。

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• 問(wèn) 預(yù)收3年物業(yè)費(fèi)交稅嗎
  答

  解答一： 根據(jù) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]875號(hào)）第二條規(guī)定，長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。故物業(yè)公司收取的物業(yè)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，分期在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。 解答二：按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2003]16號(hào)）第三條（十九）款規(guī)定；從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃㈦?、燃?xì)?、房屋租金的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。所以，對(duì)于代收的其他費(fèi)用，要看其是否屬于上述可減除范圍。 因此， 代收款項(xiàng)，不征營(yíng)業(yè)稅，僅對(duì)其收取的手續(xù)費(fèi)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

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