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• 158****0196

  解答一： 根據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號(hào)）第二條規(guī)定，長期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。故物業(yè)公司收取的物業(yè)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，分期在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。
  解答二：按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]16號(hào)）第三條（十九）款規(guī)定；從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)?、房屋租金的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。所以，對(duì)于代收的其他費(fèi)用，要看其是否屬于上述可減除范圍。
  因此， 代收款項(xiàng)，不征營業(yè)稅，僅對(duì)其收取的手續(xù)費(fèi)計(jì)算繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

  查看全文↓ 2018-07-12 17:59:11
• 134****0568

  預(yù)收了一年的物業(yè)費(fèi)，開了發(fā) 票，需要交稅
  
  　　根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第二十五條規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
  　　因此，預(yù)收了一年的物業(yè)費(fèi)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為一次性收取租金的當(dāng)天，并應(yīng)于次月征期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅。

  查看全文↓ 2018-07-12 17:59:05
• 131****1722

  物業(yè)公司一次性預(yù)收一年的物業(yè)費(fèi)，涉及的增值稅與企業(yè)所得稅應(yīng)這樣繳納：
  　　1、增值稅
  　　（1）如果在收取時(shí)開具發(fā)票的，開具發(fā)票的當(dāng)天即為增值稅納稅義務(wù)時(shí)間；
  　?。?）如果在收取時(shí)未開具發(fā)票的，在未提供物業(yè)服務(wù)應(yīng)稅行為之前收到的款項(xiàng)不屬于收訖銷售款項(xiàng)，不能按照一次性收款時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)在每月提供物業(yè)服務(wù)后確認(rèn)增值稅收入，并于次月15日前申報(bào)繳納增值稅。
  　　2、企業(yè)所得稅
  　　　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按實(shí)際提供勞務(wù)的月份確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳。

  查看全文↓ 2018-07-12 17:59:00

相關(guān)問題

• 問 物業(yè)可以預(yù)收一年物業(yè)費(fèi)嗎？
  答

  每個(gè)地方的管理收費(fèi)是不一樣的，有的是提前預(yù)收一年的管理費(fèi)，有的是交房的時(shí)候預(yù)交一個(gè)月或者一個(gè)季度的就可以了。預(yù)交一年也沒什么過失，因?yàn)槲飿I(yè)管理可能前期開盤費(fèi)的投入需要提前收回。裝修押金一般是需要裝修的時(shí)候繳納，不過早晚你都要裝修，他也會(huì)收取裝修押金的。如果在自己經(jīng)濟(jì)承受范圍內(nèi)。提前繳納也未嘗不可。反正到時(shí)候也會(huì)退你的。就算你不打算入住，也需要交納物業(yè)管理費(fèi)的。

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• 問 物業(yè)費(fèi)可以預(yù)收嗎
  答

  物業(yè)管理公司能不能預(yù)收物業(yè)費(fèi)，在法律上有沒有什么依據(jù)的問題：回答：按照規(guī)定，物業(yè)管理公司不得違背業(yè)主或非業(yè)主使用人的意愿提前收費(fèi);經(jīng)批準(zhǔn)可以預(yù)收的，預(yù)收期不得超過6個(gè)月，對(duì)此，若是物業(yè)公司沒有出示政府行政部門批準(zhǔn)文件，可以拒交。雖然有這樣的規(guī)定，但在實(shí)際中很多物業(yè)管理公司要求業(yè)主一年一付物業(yè)費(fèi)的情況普遍存在，就是小區(qū)業(yè)主很多不清楚這樣的規(guī)定。而成為的行業(yè)的一個(gè)規(guī)則一樣。

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• 問 ??預(yù)收物業(yè)費(fèi)如何計(jì)稅
  答

  　　物業(yè)公司一次性預(yù)收一年的物業(yè)費(fèi)，涉及的增值稅與企業(yè)所得稅應(yīng)這樣繳納：　　1、增值稅　?。?）如果在收取時(shí)開具發(fā)票的，開具發(fā)票的當(dāng)天即為增值稅納稅義務(wù)時(shí)間；　　（2）如果在收取時(shí)未開具發(fā)票的，在未提供物業(yè)服務(wù)應(yīng)稅行為之前收到的款項(xiàng)不屬于收訖銷售款項(xiàng)，不能按照一次性收款時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)在每月提供物業(yè)服務(wù)后確認(rèn)增值稅收入，并于次月15日前申報(bào)繳納增值稅?！　?、企業(yè)所得稅　　　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按實(shí)際提供勞務(wù)的月份確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳。

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• 問 ?? 預(yù)收物業(yè)費(fèi)如何處理
  答

  1、**為簡便的辦法，就是開票即交稅，因?yàn)槎悇?wù)控制的就是發(fā)票，你開票即要報(bào)稅，所以盡量不要先開票給服務(wù)對(duì)象，減少應(yīng)收賬款的發(fā)生，否則可能造成，你物業(yè)服務(wù)費(fèi)沒收回來，卻要先交稅款，預(yù)收的好辦，開了票，你就申報(bào)稅，預(yù)收的也把它視為本期收入，這個(gè)在稅務(wù)上是沒有問題的，不管他多少期的物管費(fèi)，房租，只要他一次性來交費(fèi)，你就開一張票，只要在上面標(biāo)示某期到某期費(fèi)用就可以了。收到時(shí)就借記銀行存款，貸記主營業(yè)務(wù)收入。同時(shí)核算稅金。2、物業(yè)公司各項(xiàng)目服務(wù)面積增加或減少，主要要求各服務(wù)處做好內(nèi)頁資料就可以，還是按上述的，按實(shí)際收入（當(dāng)期或前期費(fèi)用收入，以及預(yù)期往期收入，不要做應(yīng)收款收入）核算，未收到的款，只要管理處做記錄就好，供未來催費(fèi)用。3、按合同支付的費(fèi)用，如保潔費(fèi)，綠化費(fèi)，你也不要按月的去計(jì)提，太麻煩了，你按實(shí)際收到發(fā)票和實(shí)際付款來做賬，一切解決了，看到票付了款才去入賬。

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• 問 ??物業(yè)費(fèi)可以預(yù)收嗎？提前預(yù)收物業(yè)管理費(fèi)是否合理？
  答

  根據(jù)您提供的信息，我們回復(fù)如下 如果信息不完整，請(qǐng)與我們?cè)俅螠贤?！《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。而《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用?！吨腥A人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》：納稅人提供業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 根據(jù)以上規(guī)定，會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理要分開，您的做法還是正確的，應(yīng)交稅金可以出現(xiàn)借方余額的。歡迎再次咨詢！你這樣做是對(duì)的，你單位交的是營業(yè)稅，收入按12個(gè)月確認(rèn)，同樣稅金通過營業(yè)稅金及附加科目按每月確認(rèn)的收入計(jì)提就可以了。

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