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• 134****8897

  交公積金時有張公積金的單子和支票寸根聯(lián)的.放一起做帳
  DR:管理費用(為公司承擔的部分) 1140
  其他應(yīng)交款(為個人應(yīng)交部分) 1140(工資的7%)
  CR:銀行存款 2280
  發(fā)工資扣除時
  DR:應(yīng)付工資(含4金含個人所得稅)
  CR:其他應(yīng)交款-公積金 1140
  其他應(yīng)交款-社保金 1791.5
  其他應(yīng)交款-個調(diào)稅
  現(xiàn)金 (實際發(fā)放工資)
  從你給的資料公積金交2280,那么他個人承擔7%,倒算工資就是16285.71.要交的3金就是1302.9+32

  查看全文↓ 2019-04-24 21:38:48
• 156****0516

  一、單位向有關(guān)機構(gòu)繳納住房公積金，會計分錄為：
  　　借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（單位負擔部分）
  　　借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（個人負擔部分）
  　　貸：銀行存款
  　　擴展閱讀：
  　　1、住房公積金，是指企業(yè)按照國家規(guī)定的基準和比例計算，向住房公積金管理機構(gòu)繳存的住房公積金。屬于職工薪酬的一個組成部分。按規(guī)定，住房公積金由企業(yè)承擔一部分，由個人負擔一部分，統(tǒng)一由企業(yè)向住房公積金管理機構(gòu)繳存。
  　　2、在計算企業(yè)應(yīng)負擔的住房公積金時，按職工服務(wù)的受益對象計入有關(guān)的成本費用賬戶。
  　　借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等——住房公積金（單位負擔部分）
  　　貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（單位負擔部分）
  　　3、按規(guī)定從工資中扣除職工個人應(yīng)負擔的住房公積金時
  　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津貼
  　　貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（個人負擔部分）

  查看全文↓ 2019-04-24 21:38:44
• 153****8237

  根據(jù)稅法實施條例規(guī)定?企業(yè)所得稅按年計算?分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
  
  PS:依據(jù)現(xiàn)行政策，對原文略有修正，僅供參考，如有異議，請與專管員核實。
  
  
  
  01
  
  按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得額
  
  
  
  借:所得稅
  
  貸:應(yīng)交稅金
  
  　應(yīng)交企業(yè)所得稅
  
  
  
  02
  
  繳納季度所得稅時
  
  
  
  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
  
  貸:銀行存款
  
  
  
  03
  
  跨年4月30日前匯算清繳
  
  全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額?正數(shù)是應(yīng)補稅額
  
  
  
  借:以前年度損益調(diào)整
  
  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
  
  
  
  04
  
  繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
  
  
  
  借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
  
  貸:銀行存款
  
  
  
  05
  
  重新分配利潤
  
  
  
  借:利潤分配-未分配利潤
  
  貸:以前年度損益調(diào)整
  
  
  
  06
  
  年度匯算清繳
  
  如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
  
  
  
  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
  
  貸:以前年度損益調(diào)整
  
  
  
  07
  
  重新分配利潤
  
  
  
  借:以前年度損益調(diào)整
  
  貸:利潤分配-未分配利潤
  
  
  
  08
  
  經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款
  
  
  
  借:銀行存款
  
  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
  
  
  
  09
  
  對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅
  
  
  
  借:所得稅
  
  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
  
  
  
  10
  
  免稅企業(yè)也要做分錄
  
  
  
  借:所得稅
  
  貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
  
  
  
  借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
  
  貸:資本公積
  
  
  
  借:本年利潤
  
  貸:所得稅

  查看全文↓ 2019-04-24 21:38:40

相關(guān)問題

• 問 公積金計入什么科目? 提取公積金屬于什么會計科目
  答

  計入”應(yīng)付職工薪酬“科目。新會計準則取消了應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費科目，這兩個科目合并為“應(yīng)付職工薪酬”科目了。如果沒有執(zhí)行新會計準，應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費科目，可以繼續(xù)使用。單位繳納的醫(yī)療保險費用和社保和住房公積金帳務(wù)處理五險計提分錄社保保險,包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。其中：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，這三種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔的。個人不需要繳納。個人負擔部分的計算繳納付工資時扣個人負擔部分：借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險貸：其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險貸：其他應(yīng)付款--失業(yè)保險貸：應(yīng)付工資企業(yè)負擔的部分提取時借：管理費用--勞動保險費貸：其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險貸：其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險貸：其他應(yīng)付款--失業(yè)保險貸：其他應(yīng)付款--工傷保險貸：其他應(yīng)付款--生育保險實際工作中上交“五險”，企業(yè)和個人一塊上繳。所以，個人繳納部分和企業(yè)繳納部上交時的分錄

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• 問 公積金計入什么科目? 住房公積金是什么科目
  答

  繳納時借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險（單位部分）其他應(yīng)收款--社會保險（個人部分）貸：銀行存款計提時借：管理（銷售）費用--社會保險（單位部分）貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險（單位部分）發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸：其他應(yīng)收款--社會保險（個人部分）庫存現(xiàn)金（實發(fā)數(shù)）

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• 問 辦公房屋屬于什么會計科目
  答

  支付公司辦公室房租費按照使用單位列支“管理費用”、“銷售費用”、“制造費用”等科目。

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• 問 ??土地使用權(quán)是哪個會計科目
  答

  1、如果這塊地用于開發(fā)項目，應(yīng)該記入開發(fā)成本--土地征用及拆遷補償費科目。借：開發(fā)成本--土地征用及拆遷補償費貸：銀行存款2、如果這塊地暫時沒有確定使用用途，記入無形資產(chǎn)--土地使用權(quán)科目。借：無形資產(chǎn)--土地使用權(quán)貸：銀行存款

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• 問 預(yù)付政府的征地前期費用在什么會計科目核算
  答

  企業(yè)建廠支付征地補償費應(yīng)計入在建工程科目反映，組成廠房固定資產(chǎn)價值和土地價值。

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