已有5個回答

• 141****3160

  繳納時
  借：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）
  其他應收款--社會保險（個人部分）
  貸：銀行存款
  計提時
  借：管理（銷售）費用--社會保險（單位部分）
  貸：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）
  發(fā)放工資時
  借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數(shù)）
  貸：其他應收款--社會保險（個人部分）
  庫存現(xiàn)金（實發(fā)數(shù)）

  查看全文↓ 2019-04-13 13:30:58
• 133****7374

  “應付職工薪酬－社會保險”科目。養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險、住房公積金，都計入此科目。
  會計分錄如下：
  1、當期繳納時賬務處理
  借：管理費用——住房公積金（注：單位承擔的部分）
  其他應收款——住房公積金（注：個人承擔的部分）
  貸：銀行存款
  2、發(fā)工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務處理
  借：應付工資
  貸：其他應收款——住房公積金
  3、如果當期未繳納
  ①當期的賬務處理
  借：管理費用——住房公積金
  貸：其他應付款——住房公積金
  ②發(fā)工資時個人應交的部分照扣

  查看全文↓ 2019-04-13 13:30:53
• 137****6917

  交公積金時有張公積金的單子和支票寸根聯(lián)的.放一起做帳
  DR:管理費用(為公司承擔的部分) 1140
  其他應交款(為個人應交部分) 1140(工資的7%)
  CR:銀行存款 2280
  發(fā)工資扣除時
  DR:應付工資(含4金含個人所得稅)
  CR:其他應交款-公積金 1140
  其他應交款-社保金 1791.5
  其他應交款-個調稅
  現(xiàn)金 (實際發(fā)放工資)
  從你給的資料公積金交2280,那么他個人承擔7%,倒算工資就是16285.71.要交的3金就是1302.9+325.7+162.9=1791.5.個人所得稅就是16285.71-1140-1791.5=13354.21為基數(shù)計算個人所得稅,這里就不再計算了

  查看全文↓ 2019-04-13 13:30:49
• 145****2076

  某企業(yè)員工一人，8月份應付工資5200元，扣個稅30元，扣個人負擔的社保公積金分別為400元和300元，單位負擔的社保公積金為900元和300元，實發(fā)工資4470元。
  
  根據(jù)以上情況有如下幾種賬務處理方式：
  
  
  
  
  
  方法一：
  
  
  
  ① 繳社保
  
  借：管理費用—社保900
  
  其他應付款—社保 400
  
  貸：銀行存款 1300
  
  
  
  ② 繳公積金
  
  借：管理費用—公積金 300
  
  其他應付款—公積金 300
  
  貸： 銀行存款 6000
  
  
  
  ③ 計提工資
  
  借：管理費用—工資 5200
  
  貸：應付職工薪酬—工資 5200
  
  
  
  ④ 扣個人負擔部分
  
  借：應付職工薪酬—工資 730
  
  貸：其他應付款—社保 400
  
  其他應付款—公積金 300
  
  應交稅費---應交個人所得稅 30
  
  
  
  ⑤ 發(fā)放工資
  
  借：應付職工薪酬—工資 4470
  
  貸：銀行存款 4470
  
  
  
  
  
  
  
  這是相對**常見的處理的方法，步驟④和⑤很多會計都合在一個分錄上。特點：相對來說還算合理，單位負擔的社保和公積金沒有計提步驟，直接在繳付的時候借管理費用和其他應付款來區(qū)分單位部分和個人負擔部分，缺點在賬結法條件下，查詢單位負擔部分只能從管理費用的發(fā)生額中查找。當月社保公積金次月繳付的情況下，會影響費用的合理確認。
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  方法二
  
  
  
  ① 計提單位負擔社保
  
  借：管理費用—社保 900
  
  貸：應付職工薪酬—社保 900
  
  
  
  ② 計提單位負擔公積金
  
  借：管理費用—公積金 300
  
  貸：應付職工薪酬—公積金 300
  
  
  
  ③ 繳納社保
  
  借：應付職工薪酬—社保 900
  
  其他應付款—社保 400
  
  貸：銀行存款 1300
  
  
  
  ④ 繳納公積金
  
  借：應付職工薪酬—公積金 300
  
  其他應付款—公積金 300
  
  貸：銀行存款 600
  
  
  
  ⑤ 扣個人負擔部分
  
  借：應付職工薪酬—工資 730
  
  貸：其他應付款—社保 400
  
  其他應付款—公積金 300
  
  應交稅費---應交個人所得稅 30
  
  
  
  ⑥ 計提工資
  
  借：管理費用—工資 5200
  
  貸：應付職工薪酬—工資 5200
  
  
  
  ⑦ 發(fā)放工資
  
  借：應付職工薪酬—工資 4470
  
  貸：銀行存款 4470
  
  
  
  
  
  與方法一相比，增加了計提公司負擔的社保和公積金步驟，查找單位負擔部分和個人負擔部分更為方便和合理。
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  方法三
  
  
  
  ① 計提單位負擔社保
  
  借：管理費用—社保 900
  
  貸：應付職工薪酬—社保 900
  
  
  
  ② 計提單位負擔公積金
  
  借：管理費用—公積金 300
  
  貸：應付職工薪酬—公積金 300
  
  
  
  ③ 繳納社保
  
  借：應付職工薪酬—社保 1300
  
  貸：銀行存款 1300
  
  
  
  ④ 繳納公積金
  
  借：應付職工薪酬—公積金 600
  
  貸：銀行存款 600
  
  
  
  ⑤ 扣個人負擔部分
  
  借：應付職工薪酬—工資 730
  
  貸：應付職工薪酬—社保 400
  
  應付職工薪酬—公積金 300
  
  應交稅費---應交個人所得稅 30
  
  
  
  ⑥ 計提工資
  
  借：管理費用—工資 5200
  
  貸：應付職工薪酬—工資 5200
  
  
  
  ⑦ 發(fā)放工資
  
  借：應付職工薪酬—工資 4470
  
  貸：銀行存款 4470
  
  
  
  
  
  與方法二基本步驟相同，同樣有公司負擔的社保和公積金步驟，但扣除個人部分貸記應付職工薪酬—社保和應付職工薪酬—公積金，繳付社保公積金時借方沒有區(qū)分出來單位部分和個人部分。此方法職工薪酬社保公積金的費用科目和負債科目的發(fā)生額有差額。不建議采用。

  查看全文↓ 2019-04-13 13:30:44
• 157****3672

  
  社會保險和住房公積金的會計處理
  
  　今年，財政部對《企業(yè)會計準則第9號———職工薪酬》(財會[2014]8號，以下簡稱“新準則”)進行了修訂，自2014年7月1日起在所有執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)范圍內施行，鼓勵在境外上市的企業(yè)提前執(zhí)行。新準則第七條規(guī)定：企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經費和職工教育經費，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額，并確認相應負債，計入當期損益或相關資產成本。這與原準則基本內容一致，養(yǎng)老保險費雖未單獨列示，但也應包括在內。
  
  
  　　根據(jù)《企業(yè)會計準則》，對于個人承擔的社會保險應計入“其他應付款———社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)”科目，單位承擔部分應計入“應付職工薪酬———社會保險費”科目。為便于理解，現(xiàn)只列舉養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險會計處理流程，住房公積金參照其處理。
  
  
  　　(1)計提養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險社保(單位承擔部分)時，做以下會計分錄：
  　　借：成本費用
  
  　　貸：應付職工薪酬———養(yǎng)老保險
  
  　　應付職工薪酬———醫(yī)療保險
  
  　　應付職工薪酬———失業(yè)保險
  
  
  　　(2)計提工資時，做以下會計分錄：
  　　借：成本費用
  　　貸：應付職工薪酬———工資
  
  
  　　(3)發(fā)工資(代扣個人承擔部分)時，做以下會計分錄：
  　　借：應付職工薪酬———工資
  　　貸：其他應付款———社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)
  　　應交稅費———應交個人所得稅
  　　銀行存款
  
  
  　　(4)繳納社保時，做以下會計分錄：
  　　借：應付職工薪酬———養(yǎng)老保險
  　　應付職工薪酬———醫(yī)療保險
  　　應付職工薪酬———失業(yè)保險
  　　其他應付款———社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)
  　　貸：銀行存款
  
  
  　　(5)繳納個人所得稅時，做以下會計分錄：
  　　借：應交稅費———應交個人所得稅
  　　貸：銀行存款
  
  
  社會保險和住房公積金的稅務處理
  
  根據(jù)財政部《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)第一條規(guī)定：企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利。因此會計上的“五險一金”，應作為工資總額核算。
  
  
  　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條規(guī)定：企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內準予扣除。
  
  
  　　《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。稅法上規(guī)定的社保費和公積金既不屬于工資薪金總額，也不屬于福利費范圍，應在所得稅前據(jù)實列支。

  查看全文↓ 2019-04-13 13:30:42

相關問題

• 問 公積金計入什么科目? 繳上月住房公積金怎么做會計科目
  答

  交公積金時有張公積金的單子和支票寸根聯(lián)的.放一起做帳DR:管理費用(為公司承擔的部分) 1140其他應交款(為個人應交部分) 1140(工資的7%)CR:銀行存款 2280發(fā)工資扣除時DR:應付工資(含4金含個人所得稅)CR:其他應交款-公積金 1140其他應交款-社保金 1791.5其他應交款-個調稅現(xiàn)金 (實際發(fā)放工資)從你給的資料公積金交2280,那么他個人承擔7%,倒算工資就是16285.71.要交的3金就是1302.9+32

  全部3個回答>
• 問 公積金計入什么科目? 提取公積金屬于什么會計科目
  答

  計入”應付職工薪酬“科目。新會計準則取消了應付工資和應付福利費科目，這兩個科目合并為“應付職工薪酬”科目了。如果沒有執(zhí)行新會計準，應付工資和應付福利費科目，可以繼續(xù)使用。單位繳納的醫(yī)療保險費用和社保和住房公積金帳務處理五險計提分錄社保保險,包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。其中：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，這三種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔的。個人不需要繳納。個人負擔部分的計算繳納付工資時扣個人負擔部分：借：應付工資貸：其他應付款--養(yǎng)老保險貸：其他應付款--醫(yī)療保險貸：其他應付款--失業(yè)保險貸：應付工資企業(yè)負擔的部分提取時借：管理費用--勞動保險費貸：其他應付款--養(yǎng)老保險貸：其他應付款--醫(yī)療保險貸：其他應付款--失業(yè)保險貸：其他應付款--工傷保險貸：其他應付款--生育保險實際工作中上交“五險”，企業(yè)和個人一塊上繳。所以，個人繳納部分和企業(yè)繳納部上交時的分錄

  全部3個回答>
• 問 契稅應計入什么科目
  答

  企業(yè)和事業(yè)單位取得土地使用權、房屋按規(guī)定交納的契稅，應計入所取得土地使用權和房屋的成本。（1）企業(yè)取得土地使用權、房屋按規(guī)定交納的契稅，借記“固定資產”、“無形資產”等科目，貸記“銀行存款”科目。（2）事業(yè)單位取得土地使用權按規(guī)定交納的契稅，借記“無形資產”科目，貸記“銀行存款”科目。取得房屋按規(guī)定交納的契稅，借記“固定資產”科目，貸記“固定基金”科目；同時，應按資金來源分別借記“專用基金--修購基金”、“事業(yè)支出”等科目，貸記“銀行存款”科目。

  全部5個回答>
• 問 房屋裝修計入什么科目
  答

  如果裝修費用在購置的固定資產價值的50%以下，列入長期待攤費用。50%以上應單設“固定資產 —房屋裝修”項目，在本次裝修完成后至下次裝修前的期間內計提折舊。這一點無論《企業(yè)會計制度》還是新準則都是一致的，新準則下只有經營租入固定資產的改良才計入長期待攤費用?！　⊙b修費是否可以一次性計入費用，主要是從重要性原則的角度考慮。如果金額超過重要性標準的，不應一次性費用化。

  全部3個回答>
• 問 ??廠房維修計入什么科目
  答

  租賃的房屋維修費記入“長期待攤費用”科目，按租賃期限進行攤銷。

  全部3個回答>