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• 146****1810

  房屋出租的稅收是有出租房屋的人繳納的，租房的人是不繳納任何稅收的。出租房繳納稅收有5%的營業(yè)稅、12%的房產(chǎn)稅，再加上城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅等，綜合稅負也不過20%.

  查看全文↓ 2019-04-09 20:54:22
• 157****0218

  實踐中，有的出租人與承租人在租賃合同中約定租賃稅由承租人負擔(dān)，出租人只收取“純租金”，對于該約定是否有效存在爭議。
  一種觀點認為，出租人是法定的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加和個人所得稅的納稅義務(wù)人，通過合同約定的方式將納稅義務(wù)轉(zhuǎn)嫁給承租人是無效的。
  法律依據(jù)是《稅收征管法實施細則》第三條第二款：“納稅人應(yīng)當依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)。其簽訂的合同、協(xié)議等與稅收法、行政法規(guī)相抵觸的，一律無效?！?另一種觀點認為，該約定對于合同當事人是有效的，但對于稅務(wù)機關(guān)無約束力，并不影響稅務(wù)機關(guān)向納稅義務(wù)人催繳稅款，甚至作出處罰。
  筆者同意第二種觀點，理由如下： 首先，合同當事人約定由承租人繳納租賃稅并未違反國家稅收法律法規(guī)，應(yīng)屬合法有效。
  合同約定由承租人繳納租賃稅并未改變出租人的納稅義務(wù)的身份，也并沒有逃避國家稅收，僅僅是由承租人代為繳納。
  不屬于《稅收征管法實施細則》第三條第二款規(guī)定的情形。 其次，當事人約定由另一方繳納稅費，是合同當事人之間對費用分擔(dān)進行的約定，實質(zhì)上是對房屋租金金額的約定，與將稅費并入租金并無區(qū)別，不存在逃稅的問題，只是稅務(wù)機關(guān)在征稅時應(yīng)當將不含稅的租金倒推出含稅的租金金額作為計稅基數(shù)，以計算出應(yīng)納的營業(yè)稅、個人所得稅等稅費。
  因為納稅申報時需要提交租賃合同，如果當事人約定租金為不含稅的純租金收入，應(yīng)當推算出含稅租金再行計稅。 實務(wù)操作建議： 為了避免發(fā)生爭議，建議當事人在簽訂合同時，所約定租金將稅費包括在內(nèi)，由出租人依法申報納稅。
  如果約定由承租人負擔(dān)租賃稅，建議將該條款擬為：本合同房屋租金為不含稅租金，出租人依法應(yīng)當繳納的稅費（包括營業(yè)稅、城建稅和教育費附加、個人所得稅）由承租人在納稅申報期內(nèi)代為繳納。

  查看全文↓ 2019-04-09 20:54:17
• 148****9470

  房屋租賃區(qū)別不同的出租人，計算稅率不同，具體如下：
  一、一般納稅人出租不動產(chǎn)
  增值稅一般納稅人出租不動產(chǎn)，其不動產(chǎn)為2016年5月1日以后取得，或雖然是2016年4月30前取得但其自愿選擇一般計稅方法的稅率11%，在出租不動產(chǎn)所在地預(yù)交3%稅款，剩余應(yīng)交稅款回機構(gòu)所在地申報繳納。應(yīng)就地預(yù)交的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*3%，回機構(gòu)所在地再申報繳納的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*11%-已經(jīng)預(yù)交的稅款。
  一般納稅人出租的不動產(chǎn)系2016年4月30日前取得，選擇簡易計稅辦法征收率為5%。 應(yīng)就地預(yù)繳的增值稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%；回機構(gòu)所在地申報繳納的稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%-已預(yù)交稅款
  二、小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)
  小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)適用5%征收率。出租不動產(chǎn)預(yù)交稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%；機構(gòu)所在地申報繳納的稅款=[含稅銷售額/（1+5%）]*5%－已預(yù)交稅款
  三、個體工商戶出租住房
  個體工商戶出租住房，征收率5%但減按1.5%，應(yīng)預(yù)繳稅款＝[含稅銷售額/(1+5%)]*1.5%
  四、個人出租不動產(chǎn)
  個人出租的非住房（指用于生產(chǎn)經(jīng)營用）征收率5%，應(yīng)納稅額＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%
  個人出租住房征收率5%減按1.5%，應(yīng)納稅額=[含稅銷售額/（1+5%）]*1.5%

  查看全文↓ 2019-04-09 20:54:11

相關(guān)問題

• 問 ??租賃房屋交什么稅？房屋租賃稅率是多少？
  答

  按所載金額0.5‰貼花。印花稅的稅目，指印花稅法明確規(guī)定的應(yīng)當納稅的項目，它具體劃定了印花稅的征稅范圍。一般地說，列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅。印花稅共有13個稅目。印花稅的稅率設(shè)計，遵循稅負從輕、共同負擔(dān)的原則。所以，稅率比較低；憑證的當事人，即對憑證有直接權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的單位和個人均應(yīng)就其所持憑證依法納稅。

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• 問 ??租賃房屋交什么稅？稅率是多少？
  答

  房屋租賃區(qū)別不同的出租人，計算稅率不同，具體如下：一、一般納稅人出租不動產(chǎn)增值稅一般納稅人出租不動產(chǎn)，其不動產(chǎn)為2016年5月1日以后取得，或雖然是2016年4月30前取得但其自愿選擇一般計稅方法的稅率11%，在出租不動產(chǎn)所在地預(yù)交3%稅款，剩余應(yīng)交稅款回機構(gòu)所在地申報繳納。應(yīng)就地預(yù)交的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*3%，回機構(gòu)所在地再申報繳納的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*11%-已經(jīng)預(yù)交的稅款。一般納稅人出租的不動產(chǎn)系2016年4月30日前取得，選擇簡易計稅辦法征收率為5%。 應(yīng)就地預(yù)繳的增值稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%；回機構(gòu)所在地申報繳納的稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%-已預(yù)交稅款二、小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)適用5%征收率。出租不動產(chǎn)預(yù)交稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%；機構(gòu)所在地申報繳納的稅款=[含稅銷售額/（1+5%）]*5%－已預(yù)交稅款三、個體工商戶出租住房個體工商戶出租住房，征收率5%但減按1.5%，應(yīng)預(yù)繳稅款＝[含稅銷售額/(1+5%)]*1.5%四、個人出租不動產(chǎn)個人出租的非住房（指用于生產(chǎn)經(jīng)營用）征收率5%，應(yīng)納稅額＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%個人出租住房征收率5%減按1.5%，應(yīng)納稅額=[含稅銷售額/（1+5%）]*1.5%

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• 問 根據(jù)我國房屋租賃稅規(guī)定房屋租賃稅率是多少呢？
  答

  房屋租賃稅所含稅項的稅率：　　營業(yè)稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點為20000元；城市維護建設(shè)稅稅率為實際繳納的營業(yè)稅額的7%，但這個有地區(qū)之分，納稅人所在地是市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%；教育費附加則為實際繳納的營業(yè)稅額的3%；房產(chǎn)稅則為租金收入總額的12%；印花稅是租賃合同總金額的0.1%，但不足1元按1元貼花；城鎮(zhèn)土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計算，地方教育附加按實際繳納營業(yè)稅稅額的2%來收?！　€人所得稅的應(yīng)納稅額就是應(yīng)納稅所得額的10%。但應(yīng)納稅額則分兩種情況，主要分割點在每次/月收入是否超過4000元。每次/月收入額不超過4000元（含4000元）的，應(yīng)納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔(dān)的出租住房實際開支的修繕費用、準予扣除的捐贈額，再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的，則應(yīng)納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。 [2] 合并計算房屋租賃涉及的營業(yè)稅及個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅，也可合并計算，如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進行征收?！　♂槍€人出租住宅、非住宅，企業(yè)事業(yè)單位出租房屋等情況，又分不同綜合稅率?！　€人出租住宅，月租金5000元以下的，稅率為4%；5000元（含）-2萬元的，為5%；2萬元（含）以上的，為7.68%。如個人出租一套月租金3000元的住宅，每月的稅負為120元?！　€人出租非住宅，月租金5000元以下的，稅率為6.1%；5000元（含）-2萬元的，為8.1%；2萬元（含）以上的，為15.7%?！　τ谄笫聵I(yè)單位出租房屋，若租給個人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收；出租非住房的，按13.7%征收。

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• 問 房屋租賃稅怎么算? 房屋租賃稅怎么交，房屋租賃稅費計算方法
  答

  1、800元以下不用繳納；800-4000，10%繳納；4000元以上，20%繳納。2、房屋租賃是由房屋的者或經(jīng)營者將其或經(jīng)營的房屋交給房屋的消費者使用，房屋消費者通過定期交付一定數(shù)額的租金，取得房屋的占有和使用權(quán)利的行為，是房屋使用價值零星出售的一種商品流通方式。3、據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅有關(guān)規(guī)定，對個人出租住房，不用區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收增值稅，按起征點繳納。4、個人房屋出租所取得的租金收入應(yīng)按12％的稅率繳納房產(chǎn)稅、5％的稅率繳納增值稅、按20％的稅率繳納財產(chǎn)租賃個人所得稅。5、每個月租金應(yīng)該交個人所得稅，稅費=（4000-800）*10%+（7000-4000）*20%=920。

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• 問 房屋租賃營業(yè)稅稅率
  答

  關(guān)于房屋租賃營業(yè)稅稅率問題:下面是房屋租賃所涉及的稅種及標準稅率: 1、營業(yè)稅(服務(wù)業(yè)—租賃業(yè),稅率5%)、城建稅(城市7%、縣鎮(zhèn)5%、農(nóng)村1%,以營業(yè)稅為計稅依據(jù))、教育費附加(3%,以營業(yè)稅為計稅依據(jù)): 2、房產(chǎn)稅(用于經(jīng)營的房屋租金為12%,個人出租住房的房屋租金為4%): 3、個人所得稅,按財產(chǎn)租賃所得征收,稅率為20%,個人出租住房的按10%征收。 根據(jù)國家稅法規(guī)定,個人出租住房的,營業(yè)稅減半征收,房產(chǎn)稅按4%征收,個人所得稅按附征率3%征收,綜合稅率為8.62%。

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