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• 158****7287

  是的，如果是贈(zèng)與直系親屬不需要繳納個(gè)人所得稅，但如果贈(zèng)與后再進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)，是需要繳納20%的個(gè)人所得稅，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定：受贈(zèng)人取得贈(zèng)與人無(wú)償贈(zèng)與的不動(dòng)產(chǎn)后、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，再次轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)的，按20%的適用稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。計(jì)算方法：
  應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（再次轉(zhuǎn)讓的收入－受贈(zèng)時(shí)產(chǎn)生的費(fèi)用支出－再次轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)生的其他稅費(fèi)－其他合理的費(fèi)用支出）*20%

  查看全文↓ 2018-11-05 22:44:39
• 147****4822

  、個(gè)人所得稅
  分為兩種情況，第一種，如果是滿五唯一，則免征個(gè)稅，第二種，如果不滿五年或滿五不唯一，需要按照差額20%的比例征收個(gè)稅。
  差額的計(jì)算方式：指導(dǎo)價(jià)扣除原價(jià)、原契稅、附加稅和裝修費(fèi)等。

  查看全文↓ 2018-11-05 22:44:30
• 134****9943

  按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與他人房產(chǎn)也可以享受免繳個(gè)稅的優(yōu)惠。根據(jù)2009年5月25日起執(zhí)行的財(cái)稅[2009]78號(hào)文件規(guī)定，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方均不征收個(gè)人所得稅：
  (一)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;
  (二)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;
  (三)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。
  除上述免稅情形外，其他應(yīng)稅情形的贈(zèng)與，區(qū)分以下兩項(xiàng)行為進(jìn)行處理：
  一是受贈(zèng)時(shí)，在財(cái)稅[2009]78號(hào)下發(fā)之前，對(duì)其他情形的受贈(zèng)行為是否繳納個(gè)人所得稅沒(méi)有明確的規(guī)定，因個(gè)人所得稅是列舉式的稅目，因受贈(zèng)所得不屬于十大稅目中的所得，亦未在國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得的相關(guān)文件中進(jìn)行規(guī)范，因此，在2009年5月25日之前是不征收個(gè)人所得稅的。但2009年5月25日起，根據(jù)財(cái)稅[2009]78號(hào)文件的規(guī)定，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。具體應(yīng)納稅所得額為：房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。
  二是對(duì)受贈(zèng)后再行轉(zhuǎn)讓該房屋時(shí)，也要區(qū)分不同的年度來(lái)處理，2006年9月14日下發(fā)的國(guó)稅發(fā)[2006]144號(hào)文件曾經(jīng)規(guī)定：“受贈(zèng)人取得贈(zèng)與人無(wú)償贈(zèng)與的不動(dòng)產(chǎn)后，再次轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)的，在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按20%的適用稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。在計(jì)征個(gè)人受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)個(gè)人所得稅時(shí)，不得核定征收，必須嚴(yán)格按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)征收?！币蛟撘?guī)定沒(méi)有扣除財(cái)產(chǎn)原值，不符合《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條：“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計(jì)算納稅?！钡囊?guī)定，2009年5月25日起財(cái)稅[2009]78號(hào)文件對(duì)此做出如下修改：以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。
  對(duì)于上述兩項(xiàng)所得，如果受贈(zèng)時(shí)贈(zèng)與合同標(biāo)明的房屋價(jià)值明顯低于市場(chǎng)價(jià)格或房地產(chǎn)贈(zèng)與合同未標(biāo)明贈(zèng)與房屋價(jià)值，以及再行轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)該房屋的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格或采取其他合理方式確定受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額。
  這里提醒納稅人，還需要注意離婚析產(chǎn)個(gè)稅的特殊處理。
  析產(chǎn)又稱(chēng)財(cái)產(chǎn)分析，是指財(cái)產(chǎn)共有人通過(guò)協(xié)議的方式，根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)，將共同財(cái)產(chǎn)予以分割，而分屬各共有人所有。析產(chǎn)一般發(fā)生在大家庭分家或者夫妻離婚時(shí)對(duì)財(cái)產(chǎn)的處理中。
  2009年8月17日下發(fā)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]121號(hào))文件，對(duì)近年來(lái)非常熱門(mén)且爭(zhēng)議頗多的關(guān)于“個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的征稅問(wèn)題”做出明確的規(guī)定：
  (1)通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅。
  (2)再轉(zhuǎn)讓時(shí)，允許扣除其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用納個(gè)人所得稅，其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值，為房屋初次購(gòu)置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例。
  (3)若符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申請(qǐng)免征個(gè)人所得稅。該規(guī)定《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、建設(shè)部關(guān)于個(gè)人住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1999]278號(hào))已有規(guī)定：“自用5年以上”，是指?jìng)€(gè)人購(gòu)房至轉(zhuǎn)讓房屋的時(shí)間達(dá)5年以上。

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相關(guān)問(wèn)題

• 問(wèn) 房產(chǎn)贈(zèng)與要繳納個(gè)人所得稅嗎？
  答

  1、近親屬和具有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的人之間贈(zèng)與房產(chǎn)，以及發(fā)生繼承、遺贈(zèng)取得房產(chǎn)的，免征個(gè)人所得稅。2、其他人之間的贈(zèng)與行為，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%，但可以扣除辦理房屋過(guò)戶過(guò)程中的相關(guān)稅費(fèi)。

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• 問(wèn) 房屋贈(zèng)與個(gè)人所得稅怎么算
  答

  房屋贈(zèng)與個(gè)人所得稅是按照房屋贈(zèng)與時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格來(lái)計(jì)算的，所得稅稅率為20%，即為房屋價(jià)格的20%，所得稅額=房屋價(jià)格×20%。

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• 問(wèn) 請(qǐng)問(wèn)繼承房屋個(gè)人所得稅如何繳納?
  答

  《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）規(guī)定：一、以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅：（一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；（二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。三、除本通知第一條規(guī)定情形以外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

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• 問(wèn) 個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋如何繳納個(gè)人所得稅?
  答

  一、免征個(gè)人所得稅《通知》第一條規(guī)定，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅：（一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；（二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。贈(zèng)與雙方辦理免稅手續(xù)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提的資料及辦理事項(xiàng)請(qǐng)參閱本欄《個(gè)人無(wú)嘗贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)免閣手續(xù)需要提供哪些資料》(2)。二、應(yīng)征個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算（一）受贈(zèng)人的應(yīng)納稅額除本通知第一條規(guī)定情形以外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。1 ．適用稅率。適用稅率為20%。２．應(yīng)稅所稅額．對(duì)受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。應(yīng)納稅稅額＝應(yīng)稅所得額＊20%。（二）轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋應(yīng)納稅額的計(jì)征受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。三、應(yīng)納稅稅額的核定（一）贈(zèng)與合同標(biāo)明的房屋價(jià)值明顯低于市場(chǎng)價(jià)格或房地產(chǎn)贈(zèng)與合同未標(biāo)明贈(zèng)與房屋價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)受贈(zèng)房屋的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格或采取其他合理方式確定受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額。（二）受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)該房屋的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格或其他合理方式確定的價(jià)格核定其轉(zhuǎn)讓收入。受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得繳納個(gè)人所得稅，向所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

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• 問(wèn) 房屋個(gè)人所得稅
  答

  房屋個(gè)人所得稅的計(jì)算方法并不是固定不變的，具體要看實(shí)際情況：①如果所購(gòu)買(mǎi)的房子居住未滿兩年，那么在征收房屋個(gè)人所得稅的時(shí)候，是用賣(mài)房和買(mǎi)房的差價(jià)直接乘以稅率，而此時(shí)的稅率是20%。②如果所購(gòu)買(mǎi)的房子居住的時(shí)間已經(jīng)滿了兩年，但是并沒(méi)有滿5年，那么此時(shí)在征收個(gè)人所得稅的時(shí)候，是用房子賣(mài)房和買(mǎi)房的差價(jià)減去印花稅，然后再乘以20%的稅率。③如果自己所購(gòu)買(mǎi)的房子，居住的時(shí)間已經(jīng)滿了5年，那么在這種情況下是不需要征收個(gè)人所得稅的。房屋在交易的過(guò)程當(dāng)中會(huì)產(chǎn)生多種稅費(fèi)，除了個(gè)人所得稅以外還會(huì)產(chǎn)生契稅，營(yíng)業(yè)稅及其附加稅，印花稅等等。大部分人對(duì)這些稅費(fèi)的計(jì)算方法并不是特別的了解，所以在交易房屋的時(shí)候可以通過(guò)中介公司來(lái)進(jìn)行操作，這樣中介公司會(huì)幫忙進(jìn)行計(jì)算。