已有1個(gè)回答

• 138****2072

  居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓普通住房以及個(gè)人互換自有居住用房地產(chǎn)免征土地增值稅。個(gè)人在原住房居住滿5年轉(zhuǎn)讓住房，免征土地增值稅；居住滿3年，不滿5年的，減半征收土地增值稅。

  查看全文↓ 2012-11-13 18:07:06

相關(guān)問(wèn)題

• 問(wèn) 舊房土地增值稅清算認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？
  答

  一、關(guān)于新建房與舊房的界定問(wèn)題財(cái)稅字[1995]48號(hào)規(guī)定：新建房是指建成后未使用的房產(chǎn)。凡是已使用一定時(shí)間或達(dá)到一定磨損程度的房產(chǎn)均屬舊房。使用時(shí)間和磨損程度標(biāo)準(zhǔn)可由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和地方稅務(wù)局具體規(guī)定。二、舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅查帳方式的適用范圍1.適用個(gè)人名義的商業(yè)再轉(zhuǎn)讓；2.適用公司名下的住宅、商業(yè)再轉(zhuǎn)讓；3.個(gè)人名下的住宅轉(zhuǎn)讓不適用。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕137號(hào)）第三條的規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅，自2008年11月1日起實(shí)施。三、具體計(jì)算步聚1.計(jì)算評(píng)估價(jià)格。公式為：評(píng)估價(jià)格＝重置成本價(jià)×成新度折扣率。、2.匯集扣除項(xiàng)目金額。3.計(jì)算增值額。4.計(jì)算增值率。5.依據(jù)增值率確定適用稅率。6.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。7.應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。 四、具體計(jì)算項(xiàng)目的認(rèn)定舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅的正確計(jì)算，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注轉(zhuǎn)讓收入、扣除項(xiàng)目?jī)纱箢?，具體如下： （一）　收入的認(rèn)定納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。但對(duì)納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。1.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。2.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)交易價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局關(guān)于轉(zhuǎn)讓國(guó)有房地產(chǎn)征收土地增值稅中有關(guān)房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[1995]061號(hào)）規(guī)定，凡轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附屬物的納稅人，按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，需要根據(jù)房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格計(jì)稅的，可委托經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立，并按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》規(guī)定的由省以上國(guó)有資產(chǎn)管理部門授予評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等各類資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)受理有關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的評(píng)估業(yè)務(wù)。（二）　扣除項(xiàng)目金額的認(rèn)定轉(zhuǎn)讓舊房土地增值稅的扣除項(xiàng)目如何確定，應(yīng)區(qū)分以下三種情況：第一種情況、能提供舊房及建筑物評(píng)估價(jià)格的情況：舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋和建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。1.關(guān)于土地款、舊房評(píng)估價(jià)估的扣除規(guī)定依據(jù)財(cái)稅[1995]48號(hào)第十條規(guī)定：轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金，作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額。2.關(guān)于契稅的扣除規(guī)定依據(jù)財(cái)稅[1995]48號(hào)第十一條規(guī)定 對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購(gòu)入時(shí)已繳納的契稅，在舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)中已包括了此項(xiàng)因素，在計(jì)征土地增值稅時(shí)，不另作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。3.關(guān)于評(píng)估費(fèi)的扣除規(guī)定依據(jù)財(cái)稅[1995]48號(hào)第十二條規(guī)定納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)因計(jì)算納稅的需要而對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其支付的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算增值額時(shí)予以扣除。對(duì)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》 第九條規(guī)定的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅所發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用，不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除。4.關(guān)于印花稅的扣除規(guī)定依據(jù)財(cái)稅[1995]48號(hào)第九條規(guī)定，中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則中規(guī)定允許扣除的印花稅，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，其繳納的印花稅列入管理費(fèi)用，已相應(yīng)予以扣除。其他的土地增值稅納稅義務(wù)人在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅。第二種、不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的情況：根據(jù)財(cái)稅字[2006]21號(hào)文件的第二條規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，按以下原則扣除：1.關(guān)于土地款、舊房評(píng)估價(jià)的扣除規(guī)定購(gòu)房發(fā)票所載金額（實(shí)際上包含了《土地增值稅暫行條例》中第六條的“取得土地使用權(quán)所支付的金額”以及“舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格”兩部分。2.加計(jì)扣除金額的規(guī)定按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)的“每年”按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開(kāi)具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)1年；超過(guò)1年，未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為1年。3.關(guān)于契稅的扣除規(guī)定對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不得作為加計(jì)5％的基數(shù)。 因此，不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的舊房轉(zhuǎn)讓，土地增值稅扣除項(xiàng)目的計(jì)算公式=發(fā)票所載金額×[1+（轉(zhuǎn)讓年度-購(gòu)買年度）×5%]）+與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金(包括轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、契稅以及教育費(fèi)附加，必須提供相應(yīng)的完稅憑證)+與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)費(fèi)用。第三種、既沒(méi)有評(píng)估價(jià)格，又不能提供購(gòu)房發(fā)票的情況：轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既沒(méi)有評(píng)估價(jià)格，又不能提供購(gòu)房發(fā)票的情況，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第35條的規(guī)定，實(shí)行核定征收，

  全部3個(gè)回答>
• 問(wèn) 土地增值稅的征收方法有哪些?是如何征收的？
  答

  征稅范圍：一，一般規(guī)定（1）土地增值稅只對(duì)“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)“出讓”國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅。（2）土地增值稅既對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其它附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅。（3）土地增值稅只對(duì)“有償轉(zhuǎn)讓”的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以“繼承、贈(zèng)與”等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種：①房產(chǎn)所有人、土地使用人將房產(chǎn)、土地使用權(quán)贈(zèng)與“直系親屬或者承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人”。②房產(chǎn)所有人、土地使用人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)。二，特殊規(guī)定：（1）以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)一方以土地作價(jià)入股進(jìn)行投資或者作為聯(lián)營(yíng)條件，免征收土地增值稅。其中如果投資聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的就不能暫免征稅。（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用或者用于出租等商業(yè)用途，如果產(chǎn)權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。（3）房地產(chǎn)的互換，由于發(fā)生了房產(chǎn)轉(zhuǎn)移，因此屬于土地增值稅的征稅范圍。但是對(duì)于個(gè)人之間互換自有居住用房的行為，經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核，可以免征土地增值稅。（4）合作建房，對(duì)于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；但建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（5）房地產(chǎn)的出租，指房產(chǎn)所有者或土地使用者，將房產(chǎn)或土地使用權(quán)租賃給承租人使用由承租人向出租人支付租金的行為。房地產(chǎn)企業(yè)雖然取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。（6）房地產(chǎn)的抵押，指房產(chǎn)所有者或土地使用者作為債務(wù)人或第三人向債權(quán)人提供不動(dòng)產(chǎn)作為清償債務(wù)的擔(dān)保而不轉(zhuǎn)移權(quán)屬的法律行為。這種情況下房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)在抵押期間并沒(méi)有發(fā)生權(quán)屬的變更，因此對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。（7）企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，免征收土地增值稅。（8）房地產(chǎn)的代建行為，是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收性質(zhì)，故不在土地增值稅征稅范圍。（9）房地產(chǎn)的重新評(píng)估，按照財(cái)政部門的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值，因其既沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅征稅范圍。（10）土地使用者處置土地使用權(quán)，土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無(wú)論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，無(wú)論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過(guò)程中是否與對(duì)方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占用、使用收益或處分該土地的權(quán)利，具有合同等到證據(jù)表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對(duì)方當(dāng)事人就應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和契稅等。

  全部4個(gè)回答>
• 問(wèn) 土地增值稅是什么
  答

         土地增值稅又稱反房地產(chǎn)暴利稅，是一種當(dāng)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、土地上的建筑物及附屬物取得收入后需要繳納的稅費(fèi)。不包括繼承，贈(zèng)與等行為無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)?！　⊥恋卦鲋刀惖挠?jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，實(shí)行四級(jí)累進(jìn)稅制。累進(jìn)稅制的意思就是，基數(shù)不同，繳納的稅率也不同?？鄢捻?xiàng)目金額主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容，第一是取得土地使用權(quán)所支付的金額，即開(kāi)發(fā)商競(jìng)標(biāo)土地所花費(fèi)的資金。取得土地使用權(quán)未付款或者提供支付了卻不能提供憑據(jù)的都不能扣除取得土地時(shí)候用權(quán)所支付的金額。第二是房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格，第三是其他項(xiàng)目金額，主要是在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)中的稅金交易費(fèi)等?！　⊥恋卦鲋刀愒诜康禺a(chǎn)市場(chǎng)是一個(gè)很重要的稅種。在購(gòu)買房屋前一定要計(jì)算好應(yīng)繳納的稅額，按照政策規(guī)定繳納。

• 問(wèn) 現(xiàn)二手房過(guò)戶還要征收土地增值稅嗎
  答

  費(fèi)用基本由買房支付要過(guò)戶雖然有兩種辦法,但通過(guò)贈(zèng)與公證的辦法過(guò)戶,你親戚是不會(huì)同意的,除非兩家的關(guān)系達(dá)到親密無(wú)間的程度.通常的辦法就是二手房交易.你沒(méi)有關(guān)系,只是賣方的產(chǎn)權(quán)房如果不足五年的話,要繳納全額營(yíng)業(yè)稅(房?jī)r(jià)的5.5%).二手房交易要進(jìn)行房產(chǎn)評(píng)估,不可能按原成本價(jià)交稅.由于房改房的土地都屬劃撥,所以買者在辦理土地證時(shí)必須繳納土地轉(zhuǎn)讓金(當(dāng)?shù)卣?guī)定的地價(jià)3%),表示國(guó)家的土地已經(jīng)得到補(bǔ)償.新的土地證上土地就屬于轉(zhuǎn)讓的了,如果再次交易,就不用繳納土地轉(zhuǎn)讓金了. 二手房稅費(fèi)的構(gòu)成比較復(fù)雜，要根據(jù)交易房屋的性質(zhì)而定。比如房改房、危改回遷房、經(jīng)濟(jì)適用房與其它商品房的稅費(fèi)構(gòu)成是不一樣的。 一般住宅需要繳納的稅費(fèi):雙方都要繳納的：印花稅在二手房買賣過(guò)程中，買賣雙方均須繳納印花稅，稅率是房產(chǎn)成交價(jià)的0.05%。交易費(fèi)：6元/平方米，買賣雙方各一半。買方需繳納的：契稅，征收標(biāo)準(zhǔn)為：普通住宅1.5-2.5%，高檔住宅和非住宅3-5%（不同的省市自治區(qū)不一樣）全部由買方承擔(dān)。你的房子肯定是屬于高檔住宅。住房須同時(shí)滿足3個(gè)條件才能認(rèn)定為普通住房。這3個(gè)條件是：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0(含)以上，單套建筑面積在120(地方政府可以上浮20%)平方米以下，實(shí)際成交價(jià)低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下。賣方需繳納的：年頭長(zhǎng)短定稅費(fèi)如果想賣房，那您所要繳的稅款可能根據(jù)購(gòu)房時(shí)間長(zhǎng)短而有很大差異2005年6月1日以后，二手房轉(zhuǎn)讓除了要交印花稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加以外，還要交土地增值稅和個(gè)人所得稅。取得所有完稅證明后才能開(kāi)出購(gòu)房發(fā)票，才能辦理產(chǎn)權(quán)證過(guò)戶。如果購(gòu)房時(shí)間小于2年，全額征收營(yíng)業(yè)稅，稅款包括：0.05%的印花稅，5%的營(yíng)業(yè)稅，0.35%的城建稅，0.15%的教育費(fèi)附加，土地增值稅和個(gè)人所得稅。如購(gòu)房時(shí)間超過(guò)2年且不足5年，那只要繳納印花稅和個(gè)人所得稅。如購(gòu)房時(shí)間超過(guò)5年，那么除了印花稅以外，不需要繳納任何其他稅。另外，房屋所有權(quán)證和土地使用權(quán)證各要工本費(fèi)幾十元。我們這是80元。網(wǎng)頁(yè)計(jì)算器

• 問(wèn) 契稅土地增值稅是什么
  答

  土地增值稅的征稅范圍:有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及其地上的建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所得的增值額。（轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地和出讓國(guó)有土地的行為均不征稅）稅率實(shí)行4級(jí)超率累進(jìn)稅率。契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向其產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。其征稅范圍包括：1、國(guó)有土地使用權(quán)出讓。2、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，是指土地使用者以出售、贈(zèng)與、交換或其他方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個(gè)人的行為。3、房屋買賣。4、房屋贈(zèng)與。5、房屋交換。契稅的稅率實(shí)行3%-5%的幅度稅率，省級(jí)地方政府可以在此幅度內(nèi)決定本地區(qū)適用的稅率。